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演示賬套

大同公司（母公司）擁有大平公司（子公司）90％股份。2008年，大同公司以2000萬(wàn)元從外部購(gòu)入一批商品，當(dāng)年又以2400萬(wàn)元銷(xiāo)售給大平公司。大平公司當(dāng)年以價(jià)格2200萬(wàn)元對(duì)外銷(xiāo)售了75%，其余成為大平公司的期末存貨。2009年，大平公司將上年從母公司處購(gòu)入存貨全部出售。上年的內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付賬款全部結(jié)清，另外，2009年大同公司又從集團(tuán)外購(gòu)入存貨2800萬(wàn)元，以3400萬(wàn)元銷(xiāo)售給大平公司，大平公司采用永續(xù)盤(pán)存制，當(dāng)年以3100萬(wàn)元對(duì)外出售80％。假設(shè)內(nèi)部存貨交易是賒賬的，與集團(tuán)外的存貨交易是現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)銷(xiāo)的，母、子公司均按應(yīng)收賬款期末余額的1％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 ??? 要求：（1）編制2008年、2009年大同公司、大平公司有關(guān)存貨內(nèi)部交易的會(huì)計(jì)分錄。 ???????? （2）編制2008年、2009年有關(guān)上述存貨內(nèi)部交易的合并抵銷(xiāo)分錄。

2021-12-02 15:50

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-12-02 16:36

2008年借，營(yíng)業(yè)收入2400 貸，存貨100 營(yíng)業(yè)成本2300 2009年借，年初未分配利潤(rùn)100 貸，存貨100 借，營(yíng)業(yè)收入3400 貸，存貨120 營(yíng)業(yè)成本3400-120 借，應(yīng)付賬款3400 貸，應(yīng)收賬款3400 借，應(yīng)收賬款34 貸，信用減值損失34

快賬用戶1012 追問(wèn) 2021-12-02 16:43

您好可以完整回答嗎謝謝

齊紅老師解答 2021-12-02 16:46

你這里按題目要求給出的2年抵消分錄也是完整的

快賬用戶1012 追問(wèn) 2021-12-02 16:52

麻煩再看下要求哦第一問(wèn)是兩個(gè)公司的存貨內(nèi)部交易的會(huì)計(jì)分錄謝謝

齊紅老師解答 2021-12-02 17:43

就你這里是屬于那個(gè)母公司和子公司，他們之間的內(nèi)部的存貨的購(gòu)銷(xiāo)交易，那么抵消的話，就是前面給你的賬務(wù)處理哦。哦，你是覺(jué)得哪里還沒(méi)有給錢(qián)？

齊紅老師解答 2021-12-02 17:43

沒(méi)有給全，打錯(cuò)字了，不好意思

2021-12-02

1、2008年存貨內(nèi)部交易抵銷(xiāo)分錄，借：營(yíng)業(yè)收入2400 貸：營(yíng)業(yè)成本2400 借：營(yíng)業(yè)成本100（=（2400-2000）*（1-75%））貸：存貨100 債權(quán)債務(wù)抵銷(xiāo)，借：應(yīng)付賬款2400 貸：應(yīng)收賬款2400 2、2009年存貨（上年結(jié)存）內(nèi)部交易抵銷(xiāo)分錄，借：年初未分配利潤(rùn)100 貸：營(yíng)業(yè)成本100

2021-11-09

借，營(yíng)業(yè)收入18000 貸，存貨4200 營(yíng)業(yè)成本13800 計(jì)稅12600 合并8400 借，遞延所得稅資產(chǎn)4200×25% 貸，所得稅費(fèi)用4200×25%

2021-12-15

1.抵消分錄借：營(yíng)業(yè)收入12600 貸：營(yíng)業(yè)成本8400 存貨4200 2.借：遞延所得稅資產(chǎn)1050 貸：所得稅費(fèi)用1050

2021-12-12

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