一.某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1. 發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)500萬(wàn)元)，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元(向金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元，年利率6%，向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，年利率10%)。 2.計(jì)人成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬(wàn)元(其中企業(yè)殘疾人員工資10萬(wàn)元)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元。 3.營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中稅收滯納金1萬(wàn)元，罰款支出5萬(wàn)元，公益救濟(jì)性捐贈(zèng)30萬(wàn)元)。 4. 2015年8月，購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)息目錄》內(nèi)的設(shè)備價(jià)值200萬(wàn)元。 全年預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。境外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:公司在美、法兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，從美國(guó)機(jī)構(gòu)分回利潤(rùn)350萬(wàn)元，繳納所得稅150萬(wàn)元;從法國(guó)機(jī)構(gòu)分回利潤(rùn)1300萬(wàn)元，繳納所得稅200萬(wàn)元。 請(qǐng)做出相關(guān)分錄。

某企業(yè)總機(jī)構(gòu)全年利潤(rùn)總額為810.8萬(wàn)元,該企業(yè)在美國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年獲利285714.3美元,已在美國(guó)繳納所得稅6萬(wàn)美元。當(dāng)年12月31日我國(guó)外匯牌價(jià)USD1=CNY6。另外,企業(yè)當(dāng)年超過業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)支出36000元,贊助支出45000元。企業(yè)所得稅稅率25%。企業(yè)上年實(shí)際繳納所得稅220萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)同意當(dāng)年每季按上年實(shí)繳額的1/4預(yù)繳。 要求:請(qǐng)進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)算與分錄處理。

12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益40萬(wàn)元(已在投資方所在地繳納了企業(yè)所得稅)。7.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。8.山東宏遠(yuǎn)有限公司在A，B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的稅后所得為35萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%；在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的稅后所得為32萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為20%。在A，B兩國(guó)已分別繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元、8萬(wàn)元。假設(shè)A，B兩國(guó)應(yīng)納稅所得1額的計(jì)算與我國(guó)稅法相同。山東宏遠(yuǎn)有限公司選擇“分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”的方法來計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額。山東宏遠(yuǎn)有限公司2022年度無以前年度虧損，在2022年共預(yù)數(shù)企業(yè)所得稅37.375萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算下列問題：(結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬(wàn)元)（1）該企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；（2）該企業(yè)本年度廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額；（3）該企業(yè)本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額；（4）該企業(yè)本年度研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額；（5）該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，營(yíng)業(yè)外

20[問答題](15分)某市一家機(jī)械制造企業(yè)，2020年利潤(rùn)表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前稅前利潤(rùn)2000萬(wàn)元，除以下事項(xiàng)外無其他調(diào)整項(xiàng)目。(1)該企業(yè)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入為200萬(wàn)元。(2)該企業(yè)本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。(3)該企業(yè)當(dāng)年取得國(guó)債利息收入為100萬(wàn)元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金總額200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)50萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬(wàn)元。問:這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少(該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)?

某市一家機(jī)械制造企業(yè)，2021年利潤(rùn)表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)2000萬(wàn)元，除以下事項(xiàng)外無其他調(diào)整項(xiàng)目。(1)該企業(yè)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為200萬(wàn)元。(2)該企業(yè)本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。(3)該企業(yè)當(dāng)年取得國(guó)債利息收入為100萬(wàn)元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金總額200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)50萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額(請(qǐng)寫出詳細(xì)計(jì)算過程，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)。