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演示賬套

某企業(yè)的2017年的財務(wù)資料加下：（1）產(chǎn)品銷售收入3000萬元（2）轉(zhuǎn)讓專利權(quán) 取得營業(yè)外收入80萬元。（3）取得債券利息收入90萬元。(其中含國債利息收入30萬元)。（4）全年銷售成本1500萬元。（5）全年銷售費用700萬元。其中含告費用540萬元；管理費用380萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費120萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費用70萬元；財務(wù)費用180萬元。（6）銷售稅金及附加為24萬元。（7）營業(yè)外支出為90萬元，其中含通過政府部門向希望工程希望工程捐贈28萬元，向其他企業(yè)贊助20萬元，被環(huán)保部門罰款10萬元。 (該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為，25%）請按下列要求計算：（1）該企業(yè)2017年的會計利潤。（2）對廣告費用納稅調(diào)整（3）對業(yè)務(wù)招待費、新產(chǎn)品開發(fā)費用的納稅調(diào)整（4）營業(yè)外支出的的納稅調(diào)整（5）該企業(yè)2017年的應(yīng)納稅所得額。（6）該企業(yè)2017年的應(yīng)納所得稅額。

2021-11-22 09:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-11-22 09:17

你好計算中稍等計算完發(fā)給您

快賬用戶7347 追問 2021-11-22 09:19

老師，詳細一點，最好有公式

齊紅老師解答 2021-11-22 09:27

（1）該企業(yè)2017年的會計利潤。 3000%2B80%2B90-1500-700-380-180-24-90=296 （2）對廣告費用納稅調(diào)整收入的15%為扣除標準3000*0.15=450 需要調(diào)增540-450=90萬（3）對業(yè)務(wù)招待費、新產(chǎn)品開發(fā)費用的納稅調(diào)整業(yè)務(wù)招待費用是收入千分之五或是實際發(fā)生額60%低者為標準 3000*5/1000=15萬，120*0.6=72萬，低的是15萬調(diào)增120-15=105萬，新產(chǎn)品開發(fā)費用可以加計扣除因為是2017年加計扣除50%|（因為沒說是不是科技型中小企業(yè)，假設(shè)這個按一般情況算）調(diào)減50*0.5=25萬，（4）營業(yè)外支出的的納稅調(diào)整其中含通過政府部門向希望工程希望工程捐贈28萬元，標準為會計利潤的12%,296*0.12=35.52萬可以全額扣除向其他企業(yè)贊助20萬元，被環(huán)保部門罰款10萬元。不可以扣除，調(diào)增20%2B10=30萬（5）該企業(yè)2017年的應(yīng)納稅所得額。 296%2B90%2B105-25%2B30=496萬（6）該企業(yè)2017年的應(yīng)納所得稅額。 496*0.25=124萬