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演示賬套

某生產(chǎn)企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)取得國債利息收入2萬元;(3)全年銷售成本1000萬元;銷售稅金及附加100萬元(不含增值稅);(4)全年銷售費用500萬元,含廣告費400萬元;全年管理費用200萬元,含招待費80萬元;全年財務(wù)費用50萬元;(7)全年營業(yè)外支出40萬元,包括通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元,非廣告性贊助支出10萬元,繳納滯納金2萬元。要求計算:(1)該企業(yè)的會計利潤總額;(2)該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額;(3)該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額;(4)該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費用的納稅調(diào)整額;(5)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額;(6)該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額(7)該企業(yè)2021年應(yīng)納所得稅額。

2022-06-20 20:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-20 20:35

你好！利潤總額：2000-1000+2-100-500-200-50-40=112 國債利息調(diào)減2 廣告費調(diào)增400-2000*15%=100 業(yè)務(wù)招待費80*60%=48//2000*0.5%=10調(diào)增80-10=70 捐贈支出調(diào)增20-112*12%=6.56 贊助調(diào)增10 滯納金調(diào)增2 應(yīng)納稅所得額112-2+100+70+6.56+10+2=298.56 應(yīng)交企業(yè)所得稅298.56*25%=74.64