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1. 計(jì)入管理費(fèi)用適用情況：如果判斷這 10 元差額是供應(yīng)商額外收取的費(fèi)用，且無(wú)法明確對(duì)應(yīng)到具體的產(chǎn)品采購(gòu)成本，也沒有其他合理的解釋，可以將其視為企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的一項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用科目。賬務(wù)處理：租借木托板支付款項(xiàng)時(shí)：借：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 貸：銀行存款 100 退回木托板，收到退款并確認(rèn)差額損失時(shí)：借：銀行存款 90 管理費(fèi)用 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 2. 沖減營(yíng)業(yè)外收入適用情況：假設(shè)企業(yè)原本在租借木托板時(shí)，預(yù)計(jì)押金能夠全額退回，并將可能因各種原因無(wú)法退回的押金視為一種偶發(fā)性的利得，提前計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入。那么這次不能退回的 10 元，就可以沖減營(yíng)業(yè)外收入。賬務(wù)處理：租借木托板支付款項(xiàng)，同時(shí)確認(rèn)可能的利得（假設(shè)之前預(yù)計(jì)會(huì)有額外退回，先確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入）：借：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 貸：銀行存款 100 借：其他應(yīng)收款 —— 預(yù)估額外押金退回 10（假設(shè)之前預(yù)估會(huì)有額外退回）貸：營(yíng)業(yè)外收入 10 退回木托板，收到退款并沖減之前確認(rèn)的利得：借：銀行存款 90 營(yíng)業(yè)外收入 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 借：營(yíng)業(yè)外收入 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 預(yù)估額外押金退回 10 3. 調(diào)整存貨成本（如果適用）適用情況：如果認(rèn)為這 10 元差額與采購(gòu)的商品密切相關(guān)，是為了獲取商品而額外發(fā)生的必要支出，且該支出能夠合理分?jǐn)偟讲少?gòu)的存貨中，那么可以將其計(jì)入存貨成本。賬務(wù)處理：租借木托板支付款項(xiàng)時(shí)：借：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 貸：銀行存款 100 退回木托板，收到退款并確認(rèn)差額計(jì)入存貨成本時(shí)（假設(shè)采購(gòu)了 A 商品，需分?jǐn)偟?A 商品成本）：借：銀行存款 90 庫(kù)存商品 ——A 商品 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100

2025-07-01

快賬用戶5960 追問(wèn) 2021-11-21 09:04

請(qǐng)問(wèn)能否把相關(guān)的分錄寫一下？比如購(gòu)入托盤，出租托盤，攤銷與報(bào)廢等等，謝謝。

齊紅老師解答 2021-11-21 09:07

借：周轉(zhuǎn)材料貸：應(yīng)付賬款借：其他業(yè)務(wù)成本貸：周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢借：營(yíng)業(yè)外支出貸：周轉(zhuǎn)材料

快賬用戶5960 追問(wèn) 2021-11-21 09:10

不用攤銷直接一次計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本？他這個(gè)托盤可以反復(fù)流轉(zhuǎn)出租使用的哦

齊紅老師解答 2021-11-21 09:15

按月攤銷寫分錄啊

快賬用戶5960 追問(wèn) 2021-11-21 09:24

麻煩你寫一下看？像這種木托盤應(yīng)該怎么個(gè)攤銷法？分多久攤銷？

齊紅老師解答 2021-11-21 09:26

您大概能出租多少年

快賬用戶5960 追問(wèn) 2021-11-21 09:30

應(yīng)該1-3年吧，能出租多少年就按多少年，然后按月攤銷是嗎？稅法上像這種有沒有一個(gè)規(guī)定的攤銷年限？

齊紅老師解答 2021-11-21 09:45

是的這個(gè)一般根據(jù)單位實(shí)際使用年限稅法規(guī)定了最低年限的

快賬用戶5960 追問(wèn) 2021-11-21 10:11

稅法規(guī)定的最低年限是幾年呀？

快賬用戶5960 追問(wèn) 2021-11-21 10:19

平時(shí)收入做分錄是借應(yīng)收，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本這塊是不是按每個(gè)月攤銷的金額來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸周轉(zhuǎn)材料這樣子做？然后攤銷分錄怎么做呢？

齊紅老師解答 2021-11-21 10:19

周轉(zhuǎn)材料不低于一年