樸老師我們跟供應(yīng)商采購(gòu)商品的時(shí)候，供應(yīng)商會(huì)使用木托板把產(chǎn)品全部打包在木托板上，這樣做的目的第一是方便使用叉車(chē)把產(chǎn)品裝到貨車(chē)上，第二就是運(yùn)輸回公司倉(cāng)庫(kù)的時(shí)候可以多層疊高堆放所以很便捷我們跟其他供應(yīng)商租借木托板都是租的時(shí)候是多少錢(qián)，退回木托板的時(shí)候就會(huì)退同樣的金額，但是現(xiàn)在有一個(gè)新的供應(yīng)商出現(xiàn)這個(gè)情況，舉例，我租的時(shí)候是100元但退的時(shí)候只退90元，有十元不能退，合約中并無(wú)說(shuō)明為什么這樣退款，單純說(shuō)就是這樣，請(qǐng)問(wèn)這樣的話(huà)這個(gè)差額10元我在賬務(wù)上應(yīng)該如何處理

2025-07-01 16:06

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-07-01 16:08

1. 計(jì)入管理費(fèi)用適用情況：如果判斷這 10 元差額是供應(yīng)商額外收取的費(fèi)用，且無(wú)法明確對(duì)應(yīng)到具體的產(chǎn)品采購(gòu)成本，也沒(méi)有其他合理的解釋?zhuān)梢詫⑵湟暈槠髽I(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的一項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用科目。賬務(wù)處理：租借木托板支付款項(xiàng)時(shí)：借：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 貸：銀行存款 100 退回木托板，收到退款并確認(rèn)差額損失時(shí)：借：銀行存款 90 管理費(fèi)用 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 2. 沖減營(yíng)業(yè)外收入適用情況：假設(shè)企業(yè)原本在租借木托板時(shí)，預(yù)計(jì)押金能夠全額退回，并將可能因各種原因無(wú)法退回的押金視為一種偶發(fā)性的利得，提前計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入。那么這次不能退回的 10 元，就可以沖減營(yíng)業(yè)外收入。賬務(wù)處理：租借木托板支付款項(xiàng)，同時(shí)確認(rèn)可能的利得（假設(shè)之前預(yù)計(jì)會(huì)有額外退回，先確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入）：借：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 貸：銀行存款 100 借：其他應(yīng)收款 —— 預(yù)估額外押金退回 10（假設(shè)之前預(yù)估會(huì)有額外退回）貸：營(yíng)業(yè)外收入 10 退回木托板，收到退款并沖減之前確認(rèn)的利得：借：銀行存款 90 營(yíng)業(yè)外收入 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 借：營(yíng)業(yè)外收入 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 預(yù)估額外押金退回 10 3. 調(diào)整存貨成本（如果適用）適用情況：如果認(rèn)為這 10 元差額與采購(gòu)的商品密切相關(guān)，是為了獲取商品而額外發(fā)生的必要支出，且該支出能夠合理分?jǐn)偟讲少?gòu)的存貨中，那么可以將其計(jì)入存貨成本。賬務(wù)處理：租借木托板支付款項(xiàng)時(shí)：借：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 貸：銀行存款 100 退回木托板，收到退款并確認(rèn)差額計(jì)入存貨成本時(shí)（假設(shè)采購(gòu)了 A 商品，需分?jǐn)偟?A 商品成本）：借：銀行存款 90 庫(kù)存商品 ——A 商品 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100

快賬用戶(hù)3640 追問(wèn) 2025-07-01 16:12

這個(gè)跟存貨是沒(méi)有關(guān)系的，而且這個(gè)退款的差額實(shí)在太小的，一托的貨物又非常多，平攤下來(lái)的話(huà)金額微乎其微；主要是我們老板外出談業(yè)務(wù)的時(shí)候根本沒(méi)有發(fā)現(xiàn)合約的這個(gè)內(nèi)容，感覺(jué)被供應(yīng)商挖坑了；

齊紅老師解答 2025-07-01 16:15

合同補(bǔ)簽 / 確認(rèn)：讓采購(gòu)部門(mén)找供應(yīng)商溝通，書(shū)面確認(rèn) “扣款 10 元的原因”（哪怕是模糊理由，如 “損耗費(fèi)” ），避免稅務(wù)質(zhì)疑（若計(jì)入費(fèi)用，需有合理依據(jù) ）；押金條款標(biāo)準(zhǔn)化：在采購(gòu)合同中明確 “木托板押金收取、退回規(guī)則”，比如 “損壞扣除 XX 元、無(wú)損耗全額退回”，從源頭避免爭(zhēng)議；小額差異簡(jiǎn)化處理：因金額極小，若不想折騰，直接按方法 2 計(jì)入費(fèi)用即可，稅務(wù)稽查時(shí)簡(jiǎn)單說(shuō)明是 “租賃木托板的合理?yè)p耗扣款”，通常會(huì)認(rèn)可。

快賬用戶(hù)3640 追問(wèn) 2025-07-01 16:18

今天早上確認(rèn)過(guò)了，這個(gè)供應(yīng)商對(duì)全部客戶(hù)都是這樣處理，只是我們自己沒(méi)有認(rèn)真看條款，所以供應(yīng)商按合約辦事就是退少10元/托；但是是什么原因就沒(méi)有明說(shuō)，有可能是收取一點(diǎn)點(diǎn)的租金吧，我這邊也確定不了，如果是這樣的話(huà)作為管理費(fèi)用是否比較合適呢？那么二級(jí)科目又是用什么比較好呢

齊紅老師解答 2025-07-01 16:22

那這個(gè)有發(fā)票嗎？有發(fā)票的話(huà)計(jì)入費(fèi)用

齊紅老師解答 2025-07-01 16:22

計(jì)入管理費(fèi)用其他就可以

快賬用戶(hù)3640 追問(wèn) 2025-07-01 16:23

老師這個(gè)沒(méi)有發(fā)票的，而且我這邊也是負(fù)責(zé)內(nèi)賬處理，可以使用：管理費(fèi)用-木托費(fèi)租賃費(fèi)，明細(xì)下來(lái)嗎

齊紅老師解答 2025-07-01 16:27

同學(xué)你好這個(gè)可以的

快賬用戶(hù)3640 追問(wèn) 2025-07-01 16:29

老師，很多時(shí)候我都沒(méi)有辦法確定使用什么科目比較好，拿不準(zhǔn)，很怕做錯(cuò)

齊紅老師解答 2025-07-01 16:34

可以來(lái)咨詢(xún)一下這個(gè)沒(méi)事時(shí)間長(zhǎng)了就知道了

快賬用戶(hù)3640 追問(wèn) 2025-07-01 16:36

好的，那我就按照：管理費(fèi)用-木托費(fèi)租賃費(fèi)來(lái)處理了，感謝老師！

齊紅老師解答 2025-07-01 16:38

滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

2025-07-01

1.首先，需要與所有供應(yīng)商進(jìn)行溝通，確認(rèn)實(shí)際未退還和多退的物料數(shù)量，并獲得供應(yīng)商的確認(rèn)。 2.如果所有供應(yīng)商已經(jīng)與中間人供應(yīng)商結(jié)賬，并且中間人供應(yīng)商表示不再處理未退、多退的物料，那么可以按照以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理：對(duì)于多退的物料，將其對(duì)應(yīng)的押金確認(rèn)為收入。對(duì)于未退的物料，將其對(duì)應(yīng)的押金確認(rèn)為公司的資產(chǎn)。在賬上單獨(dú)列示這些未退、多退的物料及其對(duì)應(yīng)的押金，以便日后追蹤和管理。 1.分錄憑證示例：對(duì)于多退的物料和押金確認(rèn)為收入的情況：借：銀行存款/現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款/押金對(duì)于未退的物料和押金確認(rèn)為公司資產(chǎn)的情況：借：固定資產(chǎn)/存貨貸：其他應(yīng)付款/押金

2024-01-19

你好，如果架子你們已經(jīng)出庫(kù)做成本了，只做銷(xiāo)售的分錄就可以，借應(yīng)收賬款等貸其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)

2024-10-08

此前租入木托支付租金時(shí)（假設(shè)已按 50 元 / 個(gè)入賬）：借：其他應(yīng)付款 - 供應(yīng)商（木托租金） 50 貸：銀行存款 50 后期超期退回，僅收到 30 元退費(fèi)，差額 20 元無(wú)法收回：借：銀行存款 30 借：營(yíng)業(yè)外支出 - 租金差額損失 20 貸：其他應(yīng)付款 - 供應(yīng)商（木托租金） 50

2025-09-15

同學(xué)你好你的問(wèn)題是什么

2024-02-28

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