老師，你好，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得收入100萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)該怎么計(jì)算，包括增值稅及百分之十附加稅嗎

1）銷售貨物取得收入4000萬(wàn)元，與收入配比的銷售成本2000萬(wàn)元。 （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用200萬(wàn)元。 （3）投資收益20萬(wàn)元，含國(guó)債利息收入2萬(wàn)元、直接投資于某非上市居民企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)18萬(wàn)元。 （4）繳納增值稅680萬(wàn)元；稅金及附加68萬(wàn)元。 （5）銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（含廣告費(fèi)700萬(wàn)元）；管理費(fèi)用700萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。 （6）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中接受工商局罰款2萬(wàn)元，通過(guò)省人民政府向貧困地區(qū)捐款90萬(wàn)元。 已知：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 （3）計(jì)算該企業(yè)年度應(yīng)（退）補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。

老師你好，請(qǐng)問(wèn)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓超過(guò)500萬(wàn)減半征收怎么計(jì)算，比如技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬(wàn)，相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)，700-100=600萬(wàn)，這600萬(wàn)中的500萬(wàn)免稅，剩下的100萬(wàn)×25%×50%=12.5萬(wàn)元，正確嗎

根據(jù)《關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》 (財(cái)稅[2016] 43號(hào))的規(guī)定，第四款、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中包含的增值稅計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值，計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。 　　個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。 為什么個(gè)人轉(zhuǎn)讓、出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅呢？因?yàn)椴惶美斫膺@款規(guī)定，還請(qǐng)老師針對(duì)這款規(guī)定分別舉例說(shuō)明一下，感謝老師辛苦解答~

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)為我國(guó)境內(nèi)乙企業(yè)提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)以及相關(guān)培訓(xùn)，取得產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)收入30萬(wàn)元，培訓(xùn)收入10萬(wàn)元，均為含增值稅收入；發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬(wàn)元(2)為我國(guó)境內(nèi)丙企業(yè)提供信息系統(tǒng)增值服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為120萬(wàn)元。(3)向我國(guó)境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，同時(shí)取得技術(shù)咨詢收入60萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù)：另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并取得后期維護(hù)的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，分別注明設(shè)備金額50萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)電腦及辦公用品。取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額1萬(wàn)元。已知：本月取得相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并按規(guī)定認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；技術(shù)轉(zhuǎn)讓的價(jià)款與提供技術(shù)咨詢的價(jià)款在同一張發(fā)票上開具；該公司不適用增值稅加計(jì)抵減政策。要求：根據(jù)上述資料?；卮鹣铝袉?wèn)題:(1)業(yè)務(wù)(1)(2)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A.8.37B.8.49