成品油貿(mào)易，一般納稅人10月購進(jìn)170噸柴油，已經(jīng)收到增值稅專用發(fā)票并勾選庫存調(diào)撥，現(xiàn)在11月份只銷售出60噸柴油，現(xiàn)在需要開具增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問一下這個(gè)稅務(wù)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）購進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元,增值稅稅額為7.8萬元。(2）購進(jìn)一批低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元。（3）采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價(jià)500元。購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價(jià)款，但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款120萬元。(4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸;另將本月開采的原煤500噸無償贈(zèng)送給某有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來的客戶(5）月未盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購進(jìn)的低值易耗品的1/5,因管理不善而丟失。已知：相關(guān)票據(jù)在4月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;增值稅月初留抵稅額為0。要求：(1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；(2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額；(3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額，

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲10噸，單價(jià)0.8萬元，共金額8萬元(2)本月外購煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0.8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票；外購其他準(zhǔn)予抵扣增值稅的貨物，增值稅專用發(fā)票上稅款為52萬元，均已驗(yàn)收入庫。采購煙絲支付運(yùn)輸費(fèi)用21800元(有專用發(fā)票)。(3)發(fā)往A企業(yè)煙葉一批，委托其加工煙絲，煙葉成本20萬元，支付加工費(fèi)8萬元(不含增值稅)，A企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，并代收代繳了消費(fèi)稅。(4)卷煙廠將委托加工的煙絲收回，50%月直接出售，取得不含稅銷售額40萬元，另50%本月生產(chǎn)領(lǐng)用。(5)月末庫存外購已稅煙絲2噸，每噸單價(jià)0.8萬元。(6)本月內(nèi)銷卷煙1000箱，不含增值稅銷售額800萬元，零售卷煙20箱，取得含稅收入33.9萬元，本企業(yè)廠慶活動(dòng)使用自產(chǎn)卷煙4箱，生產(chǎn)成本2萬元，對(duì)外不含稅售價(jià)6萬元。要求：計(jì)算卷煙廠11月應(yīng)繳的消費(fèi)和增值稅，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%)

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲10噸，單價(jià)0.8萬元，共金額8萬元(2)本月外購煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0.8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票；外購其他準(zhǔn)予抵扣增值稅的貨物，增值稅專用發(fā)票上稅款為52萬元，均已驗(yàn)收入庫。采購煙絲支付運(yùn)輸費(fèi)用21800元(有專用發(fā)票)(3)發(fā)往A企業(yè)煙葉一批，委托其加工煙絲，煙葉成本20萬元，支付加工費(fèi)8萬元(不含增值稅)，A企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，并代收代繳了消費(fèi)稅(4)卷煙廠將委托加工的煙絲收回，50%月直接出售，取得不含稅銷售額40萬元，另50%本月生產(chǎn)領(lǐng)用。要求：計(jì)算卷煙廠11月應(yīng)繳的消費(fèi)和增值稅，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%)

康正商貿(mào)有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，主要從事食用植物油批發(fā)業(yè)務(wù)，適用增值稅稅率9%，2019年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.購入一批食用調(diào)和油，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，增值稅15300元，款項(xiàng)已付清，商品已驗(yàn)收入庫。用現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)3000元，增值稅額270元。2.購入一套辦公家具，取得的增值稅普通發(fā)票上注明含稅價(jià)款5300元，已用銀行存款付清。3.采用折扣方式銷售1000箱橄欖油給永輝經(jīng)銷公司，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額600000元，折扣額為30000元，增值稅額合計(jì)欄為51300元。貨物已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。4.購入一間門面，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅額為27000元?？铐?xiàng)已用銀行存款支付。5.將之前購入的一批食用調(diào)和油中的200箱作為福利發(fā)放給職工，賬面成本價(jià)48000元，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額4320元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)70400元。6.將50箱食用油無償贈(zèng)送給紅楓福利院，賬面成本12000元，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額1080元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)17600元。計(jì)算應(yīng)納稅額