江南卷煙廠為一大型的煙草生產(chǎn)企業(yè),被稅務(wù)機(jī)關(guān)訃定為增值稅一般納稅人。10 月份有關(guān)該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情如下: (1)本月內(nèi)銷甲級(jí)卷煙1000箱,不含增值稅銷售收入1800萬元;零售卷煙10箱,取得含稅收入22.6萬元;本企業(yè)廠慶活動(dòng)使用自產(chǎn)卷煙5箱,生產(chǎn)成本3萬元,對(duì)外不含稅售價(jià)5萬元。 (2)發(fā)往某縣A企業(yè)煙葉一批,委托其加工煙絲,煙葉成本20萬元,支付加工費(fèi)10 萬元(不含增值稅),A企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票,并代收代繳了消費(fèi)稅(A企業(yè)沒有 同類煙絲銷售);收回的專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 (3)卷煙廠將委托加工的煙絲收回,50%本月直接出售,取得不含稅銷售額25萬元,另50%本月生產(chǎn)領(lǐng)用。 (4)同時(shí),本月在卷煙生產(chǎn)加工中領(lǐng)用了一批外購B企業(yè)生產(chǎn)的煙絲。已知該批煙絲期初庫存2萬元,本月外購5萬元,期末庫存1萬元。 已知:煙絲消費(fèi)稅稅率為30 %，甲級(jí)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%,乙級(jí)卷煙消費(fèi)為36%,;定額稅0.003元/支,每標(biāo)準(zhǔn)箱50000支 要求 (1)計(jì)算A企業(yè)加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅; (2)計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅; (3)對(duì)委托加工業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

江南卷煙廠為一大型的煙草生產(chǎn)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)訃定為增值稅一般納稅人。10月份有關(guān)該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情如下:(1)本月內(nèi)銷甲級(jí)卷煙1000箱,不含增值稅銷售收入1800萬元;零售卷煙10箱,取得含稅收入22.6萬元;本企業(yè)廠慶活動(dòng)使用自產(chǎn)卷煙5箱,生產(chǎn)成本3萬元,對(duì)外不含稅售價(jià)5萬元。(2)發(fā)往某縣A企業(yè)煙葉一批,委托其加工煙絲,煙葉成本20萬元，支付加工費(fèi)10萬元(不含增值稅),A企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，并代收代繳了消費(fèi)稅(A企業(yè)沒有同類煙絲銷售);收回的專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。(3)卷煙廠將委托加工的煙絲收回,50%本月直接出售取得不含稅銷售額25萬元，另50%本月生產(chǎn)領(lǐng)用。(4)同時(shí),本月在卷煙生產(chǎn)加工中領(lǐng)用了--批外購B企業(yè)生產(chǎn)的煙絲。已知該批煙絲期初庫存2萬元,本月外購5萬元,期末庫存1萬元。已知:煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，甲級(jí)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%,乙級(jí)卷煙消費(fèi)為36%;定額稅0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)箱50000支要求(1)計(jì)算A企業(yè)加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅;(2)計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(3)對(duì)委托加工業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲10噸，單價(jià)0.8萬元，共金額8萬元(2)本月外購煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0.8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票；外購其他準(zhǔn)予抵扣增值稅的貨物，增值稅專用發(fā)票上稅款為52萬元，均已驗(yàn)收入庫。采購煙絲支付運(yùn)輸費(fèi)用21800元(有專用發(fā)票)。(3)發(fā)往A企業(yè)煙葉一批，委托其加工煙絲，煙葉成本20萬元，支付加工費(fèi)8萬元(不含增值稅)，A企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，并代收代繳了消費(fèi)稅。(4)卷煙廠將委托加工的煙絲收回，50%月直接出售，取得不含稅銷售額40萬元，另50%本月生產(chǎn)領(lǐng)用。(5)月末庫存外購已稅煙絲2噸，每噸單價(jià)0.8萬元。(6)本月內(nèi)銷卷煙1000箱，不含增值稅銷售額800萬元，零售卷煙20箱，取得含稅收入33.9萬元，本企業(yè)廠慶活動(dòng)使用自產(chǎn)卷煙4箱，生產(chǎn)成本2萬元，對(duì)外不含稅售價(jià)6萬元。要求：計(jì)算卷煙廠11月應(yīng)繳的消費(fèi)和增值稅，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%)

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲10噸，單價(jià)0.8萬元，共金額8萬元(2)本月外購煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0.8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票；外購其他準(zhǔn)予抵扣增值稅的貨物，增值稅專用發(fā)票上稅款為52萬元，均已驗(yàn)收入庫。采購煙絲支付運(yùn)輸費(fèi)用21800元(有專用發(fā)票)(3)發(fā)往A企業(yè)煙葉一批，委托其加工煙絲，煙葉成本20萬元，支付加工費(fèi)8萬元(不含增值稅)，A企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，并代收代繳了消費(fèi)稅(4)卷煙廠將委托加工的煙絲收回，50%月直接出售，取得不含稅銷售額40萬元，另50%本月生產(chǎn)領(lǐng)用。要求：計(jì)算卷煙廠11月應(yīng)繳的消費(fèi)和增值稅，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%)

、3/某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)本月銷售甲類卷煙800箱，取得不含銷售額2000萬元;(2)本企業(yè)廠慶活動(dòng)使用自產(chǎn)甲類卷煙25箱，對(duì)外銷售不含稅價(jià)每箱3萬元。(3)發(fā)往某縣A企業(yè)煙葉-一批，委托其加工煙絲，煙葉成本30萬元，支付加工費(fèi)10萬元(不含增值稅),A企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，并代收代繳了消費(fèi)稅;增值稅專用發(fā)票已得到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;(4)卷煙廠將委托加工的煙絲收回，本月將收回的煙絲全部直接對(duì)外出售，取得不含稅銷售額80萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%，固定稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元。根據(jù)上述資料計(jì)算:批有紫附加、哪葉機(jī)的6(1)A企業(yè)加工煙絲代收代繳的消費(fèi)稅;(2)卷煙廠5月應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅(不包括委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅)。