老師您好：審計人員趙雯對杭州華豐有限責(zé)任公司2018年度的財務(wù)報表進(jìn)行審計,發(fā)現(xiàn)該公司于2018年底將自己生產(chǎn)的100箱高級白酒作為福利發(fā)給職工,高級白酒每箱成本價5000元,不含稅售價為10000元,增值稅稅率為16%杭州華豐有限責(zé)任公司年底對上述事項未做賬務(wù)處理。 【問題】根據(jù)上述資料，編制審計調(diào)整分錄。

杭州華豐有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。固定資產(chǎn)的殘值率為10%(稅務(wù)部門已同意按比例計提)。房屋建筑物的使用年限為20年，機(jī)器設(shè)備的使用年限為10年,運(yùn)輸工具及電子設(shè)備的使用年限為5年。2019年審計人員趙雯對該公司固定資產(chǎn)進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)：(1)2018年2月6日助理建在查該公司固定資產(chǎn)賬時發(fā)現(xiàn),該公司2017年6月從上海購進(jìn)行政管理用機(jī)器設(shè)備一套,買價40萬元,共計發(fā)生運(yùn)費(fèi)5000元和設(shè)備安裝費(fèi)10000元,后兩筆費(fèi)用都計人管理費(fèi)用,固定資產(chǎn)于當(dāng)月投入生產(chǎn)。(2)期末審計人員在對該公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點時,發(fā)現(xiàn)盤盈管理用機(jī)器設(shè)備一臺，同類設(shè)備的市場價格為85000元,預(yù)計使用年限為10年,已使用3年。(3)該公司2018年自行建造辦公附屬樓一座,實際發(fā)生建造成本2000000元，該樓于2018年6月竣工并投人使用,但因尚未與施工單位辦理竣工決算，因此2018年12月31日仍掛賬“在建工程”。

注冊會計師張麗在對杭州華豐有限責(zé)任公司2018年各月主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行趨勢分析時,發(fā)現(xiàn)該公司12月份發(fā)生額異常,經(jīng)重點抽查主要存在下列問題(售價均不含增值稅,增值稅稅率為16%):(1)12月25日,客戶用支票購買純生啤酒500箱、綠雨啤酒2000箱。提貨單和發(fā)票已經(jīng)開出并交給客戶,但尚未提貨。杭州華豐有限責(zé)任公司已經(jīng)確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(2)12月26日,杭州華豐有限責(zé)任公司發(fā)貨給外地一家公司,其中純生啤酒1000箱、綠雨啤酒2000箱,年末沒有辦妥貨款結(jié)算手續(xù)。杭州華豐有限責(zé)任公司已經(jīng)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(3)12月27日,杭州華豐有限責(zé)任公司銷售原材料收款(含稅)116000元,計入其他應(yīng)付款,該批材料成本7500元已結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出。(4)12月28日,杭州華豐有限責(zé)任公司將預(yù)收純生啤酒1000箱商品款確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。注：純生啤酒售價100元/箱,成本50元/箱;綠雨啤酒售價80元/箱,成本40元/箱?！締栴}】根據(jù)上述審計結(jié)果,編制審計調(diào)整分錄。

注冊會計師張麗在對杭州華豐有限責(zé)任公司2018年各月主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行趨勢分析時,發(fā)現(xiàn)該公司12月份發(fā)生額異常,經(jīng)重點抽查主要存在下列問題(售價均不含增值稅,增值稅稅率為16%):(1)12月25日,客戶用支票購買純生啤酒500箱、綠雨啤酒2000箱。提貨單和發(fā)票已經(jīng)開出并交給客戶,但尚未提貨。杭州華豐有限責(zé)任公司已經(jīng)確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(2)12月26日,杭州華豐有限責(zé)任公司發(fā)貨給外地一家公司,其中純生啤酒1000箱、綠雨啤酒2000箱,年末沒有辦妥貨款結(jié)算手續(xù)。杭州華豐有限責(zé)任公司已經(jīng)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(3)12月27日,杭州華豐有限責(zé)任公司銷售原材料收款(含稅)116000元,計入其他應(yīng)付款,該批材料成本7500元已結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出。(4)12月28日,杭州華豐有限責(zé)任公司將預(yù)收純生啤酒1000箱商品款確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。注：純生啤酒售價100元/箱,成本50元/箱;綠雨啤酒售價80元/箱,成本40元/箱?！締栴}】根據(jù)上述審計結(jié)果,編制審計調(diào)整分錄。

注冊會計師張麗在對杭州華豐有限責(zé)任公司2018年各月主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行趨勢分析時,發(fā)現(xiàn)該公司12月份發(fā)生額異常,經(jīng)重點抽查主要存在下列問題(售價均不含增值稅,增值稅稅率為16%):(1)12月25日,客戶用支票購買純生啤酒500箱、綠雨啤酒2000箱。提貨單和發(fā)票已經(jīng)開出并交給客戶,但尚未提貨。杭州華豐有限責(zé)任公司已經(jīng)確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(2)12月26日,杭州華豐有限責(zé)任公司發(fā)貨給外地一家公司,其中純生啤酒1000箱、綠雨啤酒2000箱,年末沒有辦妥貨款結(jié)算手續(xù)。杭州華豐有限責(zé)任公司已經(jīng)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(3)12月27日,杭州華豐有限責(zé)任公司銷售原材料收款(含稅)116000元,計入其他應(yīng)付款,該批材料成本7500元已結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出。(4)12月28日,杭州華豐有限責(zé)任公司將預(yù)收純生啤酒1000箱商品款確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。注：純生啤酒售價100元/箱,成本50元/箱;綠雨啤酒售價80元/箱,成本40元/箱?！締栴}】根據(jù)上述審計結(jié)果,編制審計調(diào)整分錄。