北京光明有限責(zé)任公司為增值稅的一般納稅人：登記注冊(cè)類(lèi)型為有限責(zé)任公司；法定代表人為劉光明；企業(yè)經(jīng)營(yíng)地址為北京市光華路53號(hào)，電話：010-88888888；企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)主要生產(chǎn)家用電器：電烤箱。出廠不含稅單價(jià)為500元/臺(tái)，成本價(jià)300元/臺(tái)。 開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：工商銀行光華路支行 3222111187654321 企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)：91110100000010001k 2019年11月該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，向當(dāng)?shù)厣虉?chǎng)銷(xiāo)售烤箱200臺(tái)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額100，000元。并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受5%的現(xiàn)金折扣（不含稅價(jià)），對(duì)方于1.7日付款，結(jié)算時(shí)給予商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣。 （2）8日，銷(xiāo)售300臺(tái)烤箱給外地客戶開(kāi)具普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)169500元，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)6540元，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)6000元，增值稅540元，款項(xiàng)未付。 (3) 9日，撥付3臺(tái)烤箱給本單位職工使用，未開(kāi)具發(fā)票。 (4) 10日，沒(méi)收逾期的包裝物押金56500元，確認(rèn)收入但未開(kāi)具發(fā)票。 (5) 11日，購(gòu)進(jìn)原材料和零部件一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)

公司2018年各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行趨勢(shì)分析時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司12月份發(fā)生額異常,經(jīng)重點(diǎn)抽查主要存在下列問(wèn)題(售價(jià)均不含增值稅,增值稅稅率為16%): (1)12月25日,客戶用支票購(gòu)買(mǎi)純生啤酒500箱、綠雨啤酒2000箱。提貨單和發(fā)票已經(jīng)開(kāi)出并交給客戶,但尚未提貨。公司已經(jīng)確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。 (2)12月26日,公司發(fā)貨給外地一家公司,其中純生啤酒1000箱、綠雨啤酒2000箱,年末沒(méi)有辦妥貨款結(jié)算手續(xù)。公司已經(jīng)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。 (3)12月27日,公司銷(xiāo)售原材料收款(含稅)116000元,計(jì)入其他應(yīng)付款,該批材料成本7500元已結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出。 (4)12月28日,公司將預(yù)收純生啤酒1000箱商品款確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。 注：純生啤酒售價(jià)100元/箱,成本50元/箱;綠雨啤酒售價(jià)80元/箱,成本40元/箱。 【問(wèn)題】編制審計(jì)調(diào)整分錄。 ?

公司2018年各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行趨勢(shì)分析時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司12月份發(fā)生額異常,經(jīng)重點(diǎn)抽查主要存在下列問(wèn)題(售價(jià)均不含增值稅,增值稅稅率為16％)：（1)12月25日,客戶用支票購(gòu)買(mǎi)純生啤酒500箱、綠兩啤酒2000箱。提貨單和發(fā)票已經(jīng)開(kāi)出并交給客戶,但尚未提貨。公司已經(jīng)確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。（2)12月26日，公司發(fā)貨給外地一家公司,其中純生啤酒1000箱、綠雨啤酒2000箱,年末沒(méi)有辦妥貨款結(jié)算手續(xù)。公司己經(jīng)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。（3)12月27日，公司銷(xiāo)售原材料收款(含稅)116000元,計(jì)入其他應(yīng)付款,該批材料成本7500元已結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出。。（4)12月28日,公司將預(yù)收純生啤酒1000箱商品款確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。注：純生啤酒售價(jià)100元/箱,成本50元/箱;綠雨啤酒售價(jià)80元/箱，成本40元/箱?！締?wèn)題】編制審計(jì)調(diào)整分錄。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師張麗在對(duì)杭州華豐有限責(zé)任公司2018年各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行趨勢(shì)分析時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司12月份發(fā)生額異常,經(jīng)重點(diǎn)抽查主要存在下列問(wèn)題(售價(jià)均不含增值稅,增值稅稅率為16%):(1)12月25日,客戶用支票購(gòu)買(mǎi)純生啤酒500箱、綠雨啤酒2000箱。提貨單和發(fā)票已經(jīng)開(kāi)出并交給客戶,但尚未提貨。杭州華豐有限責(zé)任公司已經(jīng)確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。(2)12月26日,杭州華豐有限責(zé)任公司發(fā)貨給外地一家公司,其中純生啤酒1000箱、綠雨啤酒2000箱,年末沒(méi)有辦妥貨款結(jié)算手續(xù)。杭州華豐有限責(zé)任公司已經(jīng)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。(3)12月27日,杭州華豐有限責(zé)任公司銷(xiāo)售原材料收款(含稅)116000元,計(jì)入其他應(yīng)付款,該批材料成本7500元已結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出。(4)12月28日,杭州華豐有限責(zé)任公司將預(yù)收純生啤酒1000箱商品款確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。注：純生啤酒售價(jià)100元/箱,成本50元/箱;綠雨啤酒售價(jià)80元/箱,成本40元/箱?！締?wèn)題】根據(jù)上述審計(jì)結(jié)果,編制審計(jì)調(diào)整分錄。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師張麗在對(duì)杭州華豐有限責(zé)任公司2018年各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行趨勢(shì)分析時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司12月份發(fā)生額異常,經(jīng)重點(diǎn)抽查主要存在下列問(wèn)題(售價(jià)均不含增值稅,增值稅稅率為16%):(1)12月25日,客戶用支票購(gòu)買(mǎi)純生啤酒500箱、綠雨啤酒2000箱。提貨單和發(fā)票已經(jīng)開(kāi)出并交給客戶,但尚未提貨。杭州華豐有限責(zé)任公司已經(jīng)確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。(2)12月26日,杭州華豐有限責(zé)任公司發(fā)貨給外地一家公司,其中純生啤酒1000箱、綠雨啤酒2000箱,年末沒(méi)有辦妥貨款結(jié)算手續(xù)。杭州華豐有限責(zé)任公司已經(jīng)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。(3)12月27日,杭州華豐有限責(zé)任公司銷(xiāo)售原材料收款(含稅)116000元,計(jì)入其他應(yīng)付款,該批材料成本7500元已結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出。(4)12月28日,杭州華豐有限責(zé)任公司將預(yù)收純生啤酒1000箱商品款確認(rèn)收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。注：純生啤酒售價(jià)100元/箱,成本50元/箱;綠雨啤酒售價(jià)80元/箱,成本40元/箱?！締?wèn)題】根據(jù)上述審計(jì)結(jié)果,編制審計(jì)調(diào)整分錄。