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演示賬套

注冊會計師張麗在對杭州華豐有限責任公司2018年各月主營業(yè)務(wù)收入進行趨勢分析時,發(fā)現(xiàn)該公司12月份發(fā)生額異常,經(jīng)重點抽查主要存在下列問題(售價均不含增值稅,增值稅稅率為16%):(1)12月25日,客戶用支票購買純生啤酒500箱、綠雨啤酒2000箱。提貨單和發(fā)票已經(jīng)開出并交給客戶,但尚未提貨。杭州華豐有限責任公司已經(jīng)確認收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(2)12月26日,杭州華豐有限責任公司發(fā)貨給外地一家公司,其中純生啤酒1000箱、綠雨啤酒2000箱,年末沒有辦妥貨款結(jié)算手續(xù)。杭州華豐有限責任公司已經(jīng)確認收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(3)12月27日,杭州華豐有限責任公司銷售原材料收款(含稅)116000元,計入其他應(yīng)付款,該批材料成本7500元已結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出。(4)12月28日,杭州華豐有限責任公司將預(yù)收純生啤酒1000箱商品款確認收入,未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。注：純生啤酒售價100元/箱,成本50元/箱;綠雨啤酒售價80元/箱,成本40元/箱?！締栴}】根據(jù)上述審計結(jié)果,編制審計調(diào)整分錄。

2022-03-03 15:27

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-03-03 16:14

你好需要計算做好了發(fā)給你

齊紅老師解答 2022-03-03 16:15

1確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本借主營業(yè)務(wù)成本105000 貸庫存商品-純生啤酒25000 -綠雨啤酒80000

齊紅老師解答 2022-03-03 16:15

2不符合收入確認條件借主營業(yè)務(wù)收入260000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅33800 貸應(yīng)收賬款293800

齊紅老師解答 2022-03-03 16:15

借庫存商品210000 貸主營業(yè)務(wù)成本210000

齊紅老師解答 2022-03-03 16:16

3借其他應(yīng)付款116000 貸其他業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅16000

齊紅老師解答 2022-03-03 16:16

借其他業(yè)務(wù)成本7500 貸營業(yè)外支出7500

齊紅老師解答 2022-03-03 16:17

4借主營業(yè)務(wù)成本50000 貸庫存商品50000

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