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視同銷售商品的銷項(xiàng)稅在申報(bào)的時(shí)候，應(yīng)該填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》的相關(guān)欄次中。

具體來說，當(dāng)納稅人發(fā)生視同銷售行為時(shí)，需要按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，這個(gè)銷項(xiàng)稅額應(yīng)該填列在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》的第1行至第4行“一、開具增值稅專用發(fā)票”和第5行至第6行“未開具發(fā)票”的相關(guān)欄次中。這些欄次用于填報(bào)納稅人本期按適用稅率計(jì)稅的銷售額以及銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額。

此外，如果納稅人采用一般計(jì)稅方法計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，還需要將減除銷售額后的余額作為服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額填報(bào)在第9行至第12行的“二、開具其他發(fā)票”或“未開具發(fā)票”的相關(guān)欄次中。同時(shí)，對(duì)于差額扣除的本期發(fā)生額，也應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)在第13行至第17行的“三、價(jià)稅合計(jì)”欄次中。

2024-11-13

快賬用戶9703 追問 2021-10-23 09:10

填在哪個(gè)位置呢，季報(bào)只有兩張主表

齊紅老師解答 2021-10-23 09:11

您好。季度可以不申報(bào)，年度匯算清繳填寫

快賬用戶9703 追問 2021-10-23 09:13

是未開票收入都要填嗎？還是視同銷售那筆要填，因?yàn)樵趫?bào)增值稅的時(shí)候都報(bào)了未開票收入。

齊紅老師解答 2021-10-23 09:13

您好，您增值稅未開票收入，在企業(yè)所得稅是視同銷售

快賬用戶9703 追問 2021-10-23 09:15

當(dāng)時(shí)公司購入一批U盤，贈(zèng)送給客戶。做借：銷售費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)，貸：銀行。贈(zèng)送時(shí)：借：營業(yè)外支出（稅金），貸：銷項(xiàng)稅。

快賬用戶9703 追問 2021-10-23 09:16