1、請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅季報(bào)表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中的第7行：（一）500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除 對(duì)應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫？ 假設(shè)我公司在今年1月份購(gòu)買10萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計(jì)提折舊1萬(wàn)（假設(shè)），那么我公司準(zhǔn)備在9月份所得稅季報(bào)時(shí)候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬(wàn)，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬(wàn)，第四列填寫的是10萬(wàn)，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬(wàn)同時(shí)也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬(wàn)，這樣是否正確？ 2、請(qǐng)問(wèn)我公司的應(yīng)收賬款10萬(wàn)無(wú)法收回，與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對(duì)方只償還我2萬(wàn)就可以了，8萬(wàn)元做營(yíng)業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請(qǐng)問(wèn)我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬(wàn)元，低于2萬(wàn)未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

我在申報(bào)企業(yè)所得稅填寫固定資產(chǎn)一次性扣除表格時(shí)，一直提醒第6列必須大于上期金額，上期6個(gè)月折舊的金額是2萬(wàn)但是第三季其他設(shè)備發(fā)生折舊一萬(wàn)三，新增設(shè)備發(fā)生折舊1000，這資產(chǎn)原值增加一萬(wàn)，提示最后優(yōu)惠金額不能小于上期，那累計(jì)折舊應(yīng)該填2萬(wàn)+1000還是2萬(wàn)+1.3萬(wàn)+1000

1、通海公司有一固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，其分析與評(píng)價(jià)資料如下:該投資項(xiàng)目投產(chǎn)后每年的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，付現(xiàn)成本為500萬(wàn)元，固定資產(chǎn)的折舊為200萬(wàn)元，該公司的所得稅稅率為25%。估算該項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量。2、某公司投資設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備買價(jià)為1300000元，在項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)一次性投入，項(xiàng)目建設(shè)期為2年，發(fā)生在建設(shè)期的資本化利息為200000元。設(shè)備采用直線法計(jì)提折日，凈殘值率為8%。設(shè)備投產(chǎn)后，可經(jīng)營(yíng)8年，每年可增加產(chǎn)銷量4200件，每件售價(jià)為150元，每件單位變動(dòng)成本為80元，但每年增加固定性經(jīng)營(yíng)成本81500元，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算:(1)項(xiàng)目計(jì)算期。(2)固定資產(chǎn)原值、折舊額。(3)經(jīng)營(yíng)期的年凈利潤(rùn)。(4)建設(shè)期、經(jīng)營(yíng)期的每年凈現(xiàn)金流量。3、A公司準(zhǔn)備投資一新項(xiàng)目，該項(xiàng)目需要投資固定資產(chǎn)10萬(wàn)元，使用壽命5年，采用直線法計(jì)提折舊，期滿有殘值0.5萬(wàn)元。另外，需投資2萬(wàn)元用于員工培訓(xùn)，在建設(shè)期期初發(fā)生，其他不計(jì)。該項(xiàng)目建設(shè)期為1年，投產(chǎn)后每年可實(shí)現(xiàn)銷售收入12萬(wàn)元，每年付現(xiàn)成本8萬(wàn)元。假定企業(yè)所得稅稅率為25%。試計(jì)算該項(xiàng)目的現(xiàn)金流量。

（現(xiàn)金流量）甲公司是一家上市公司，企業(yè)所得稅稅率25%，相關(guān)資料如下：資料一、公司為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而準(zhǔn)備購(gòu)置一條新生產(chǎn)線，計(jì)劃于2020年年初一次性投入資金6000萬(wàn)元，全部形成固定資產(chǎn)并立即投入使用，建設(shè)期為0，使用年限為6年，新生產(chǎn)線每年增加營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元，增加付現(xiàn)成本1000萬(wàn)元。新生產(chǎn)線開(kāi)始投產(chǎn)時(shí)需墊支營(yíng)運(yùn)資金700萬(wàn)元，在項(xiàng)目終結(jié)時(shí)一次性收回。固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為1200萬(wàn)元。公司所要求的最低收益率為8%，●相關(guān)資金時(shí)間價(jià)值系數(shù)為●(P/A,8%,5)=3.9927;●(P/A,8%,6)=4.6229;●(P/F,8％,6)=0.6302?！褚螅焊鶕?jù)資料一，計(jì)算新生產(chǎn)線項(xiàng)目下列指標(biāo)：●（1）第0年現(xiàn)金凈流量；●（2）年折舊額；●（3）第1-5年每年的現(xiàn)金凈流量；●（4）第6年的現(xiàn)金凈流量；●（5）計(jì)算項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值。

某礦山專用設(shè)備制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）從業(yè)人數(shù)為220人，資產(chǎn)總額為3600萬(wàn)元。2021年3月10日購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的甲設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅款32萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的乙設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款520萬(wàn)元、增值稅款83.2萬(wàn)元。甲、乙設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限均為10年，預(yù)計(jì)殘值率均為5％；另購(gòu)置一臺(tái)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的丙小型器具，取得普通發(fā)票注明含稅價(jià)4200元，預(yù)計(jì)使用年限3年，無(wú)殘值。上述會(huì)計(jì)折舊年限均與稅法規(guī)定最短折舊年限相同，上述三臺(tái)設(shè)備2021年度會(huì)計(jì)上已按預(yù)計(jì)使用年限按直線法分別計(jì)提折舊額為14.25萬(wàn)元、37.05萬(wàn)元、0.11萬(wàn)元。計(jì)提折舊后2021年度計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已于購(gòu)進(jìn)當(dāng)期按現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)抵扣。（1）根據(jù)稅法規(guī)定，假設(shè)采用縮短折舊年限方式按法定折舊年限的最低限度加速折舊，計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（2）根據(jù)稅法規(guī)定，假設(shè)采用雙倍余額遞減法加速折舊，計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。