借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整 同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn) 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 老師，我們現(xiàn)在企業(yè)所得稅的科目余額是0 ，如果辦理退稅的時(shí)候沒有做分錄，現(xiàn)在如果抵稅做你說(shuō)的分錄的話，那么應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借方就有余額 了

老師，我想請(qǐng)問(wèn)您一下，審計(jì)報(bào)告出來(lái)的時(shí)候，審計(jì)把調(diào)整分錄都給我們寫好了，我這邊調(diào)整好以后，怎么樣在賬上的余額表里面檢查所調(diào)整的分錄是不是正確，需要在余額表里和那個(gè)數(shù)據(jù)做對(duì)比呢。我手上有審計(jì)報(bào)告的。

鄒老師，我不是對(duì)那個(gè)有疑問(wèn)，只是想問(wèn)如果之前的科目沒有余額，如果我想要調(diào)整為正確的科目，因?yàn)闆]有余額所以我做調(diào)整分錄的時(shí)候后面的分錄金額我沒法寫呀？所以我是在有業(yè)務(wù)發(fā)生在有余額的情況下再調(diào)？

老師，我問(wèn)下之前訂正管理費(fèi)用科目，我應(yīng)該是從管理費(fèi)用借方負(fù)數(shù)調(diào)整，但是我做到了管理費(fèi)用的貸方，這就導(dǎo)致，我利潤(rùn)表的管理費(fèi)用本月的發(fā)生額和我科目余額表的本期發(fā)生不一致，是不是我也沒法再調(diào)整了，如果我調(diào)整在2022年7月賬務(wù)里面，我本月利潤(rùn)表的管理費(fèi)用和科目余額表又對(duì)不上了

請(qǐng)問(wèn)老師:這筆調(diào)整上期的分錄，用負(fù)數(shù)還是用正數(shù)？因?yàn)槲蚁朐诳颇坑囝~表里可以看到本期實(shí)際發(fā)生數(shù)，所以調(diào)整分錄用了負(fù)數(shù)，不知正不正確？