老師，您好，稅法上業(yè)務招待費是不能用于抵扣進項稅的（用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費 非正常損失，貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務 不得抵扣）。然后我中秋節(jié)購買的月餅送給客戶這一行為，也是可以計入業(yè)務招待費的。請問是視同銷售嗎？如果是視同銷售，進項可以抵扣的。請問老師能仔細講解我說的這兩個業(yè)務有什么區(qū)別嗎？

老師好， 1.中秋節(jié)外購月餅發(fā)給員工，是進福利費嗎？ 2.中秋節(jié)不發(fā)月餅，發(fā)現(xiàn)金給員工記哪個科目？ 3.中秋節(jié)外購禮品贈送客戶是記業(yè)務招待費嗎？ 4.中秋節(jié)送現(xiàn)金給客戶，沒有發(fā)票，記哪個科目？ 謝謝！

某國有商業(yè)企業(yè)主營業(yè)務為銷售某國外品牌化妝品，是增值稅一般納稅 人，增值稅稅率：2018 年 4 月 30 日之前為 17％；2018 年 5 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日 為 16％；2019 年 4 月 1 日起至今為 13％，企業(yè)所得稅稅率為 25％。按企業(yè)會計準則進行 會計核算。2018 年生產經營情況如下： （1）當年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入 50000 萬元 （其中：2018 年 4 月 30 日前實現(xiàn)不含增值稅銷售收入為 20000 萬元），銷售成本為 30000 萬元。 （2）2018 年 1 一 2 月，春節(jié)期間將化妝品贈送客戶，該化妝品不含稅市場價 100 萬元， 成本 60 萬元。 會計處理如下： 借：管理費用—業(yè)務招待費 600000 貸：庫存商品 600000 （3）發(fā)生工資、薪金等支出如下。 ①2018 年計入期間費用的“應付職工薪酬—工資”科目貸方的金額為 3000 萬元（含列入工 資薪金制度的住房補貼和交通補貼 120 萬元），當年“應付職工薪酬—工資”科目借方發(fā)生額 為 2500 萬元（含列入工資薪金制度的住房補貼和交通補貼 110 萬元，列支全部為 2018 年 的工資）。 2019 年 5 月 6 日發(fā)放 2018 年已計入期間費用的工資 300 萬元（含列入工資薪金制度的住 房補貼和交通補貼 10 萬元），2019 年 7 月 6 日發(fā)放 2018 年已計入期間費用的工資 200 萬 元。 假設，該企業(yè)上述工資支出已按規(guī)定履行代扣代繳個人所得稅義務。 ②2018 年計入期間費用的“應付職工薪酬—福利費”科目貸方的金額為 60 萬元，其中：供 暖費補貼 20 萬元、職工防暑降溫費 15 萬元、職工體檢費支出 10 萬元、銷售部突出貢獻 獎勵部門旅游支出 15 萬元。當年“應付職工薪酬—福利費”科目借方的金額為 55 萬元， 2017 年支付福利費 55 萬元，2019 年 1 月 15 日發(fā)放 2018 年已計入期間費用的福利費（供 暖費補貼）5 萬元。會計處理如下： 借：管理費用 360000 銷售費用 180000 財務費用 60000 貸：應付職工薪酬—福利費 600000 借：應付職工薪酬－－－福利費 550000 貸：銀行存款 550000 2019 年 1 月 15 日作如下會計處理： 借：應付職工薪酬—福利費 50000 貸：銀行存款 50000 ③2018 年支付勞務派遣公司勞務派遣費 100 萬元，計入銷售費用，取得勞務派遣公司開具 的增值稅普通發(fā)票。 ④2018 年為全體人員按照年金計劃繳費 150 萬元，繳費標準為按上年度工資總額的 1/12，會計處理如下： 借：管理費用 1050000 銷售費用 300000 財務費用 150000 貸：應付職工薪酬—社會保險費 1500000 為部分高管人員交納補充醫(yī)療保險 20 萬元，會計處理如下： 借：管理費用 200000 貸：應付職工薪酬—社會保險費 200000 年金繳費和補充醫(yī)療保險均已按規(guī)定支付。 （4）在“管理費用—會議費”科目列支了經銷商景點參觀、?宿費用、旅游雜費等費用 80 萬元?！肮芾碣M用—折舊費”科目列支固定資產折舊費用合計 430.61 萬元。 （5）在“管理費用—業(yè)務招待費”科目列支了 200 萬元招待客戶的支出。 （6）發(fā)生利息支出 500 萬元，其中： ①發(fā)生日常經營借款，向銀行支付 3 年（借款期限：2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日）借款利息支出 300 萬元。其中，對于 2016 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日的利息， 企業(yè)于 2018 年 6 月底取得銀行開具計息單若干份，價稅金額合計 250 萬元；2018 年 7 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日的利息，企業(yè)于 2018 年 12 月底取得銀行開具增值稅普通發(fā)票 注明價稅合計金額 50 萬元。會計處理如下： 借：財務費用 1000000 應付利息 2000000 貸：銀行存款 3000000 ②發(fā)生向其他企業(yè)借款，支付當年利息支出 50 萬元，取得相應的增值稅普通發(fā)票（借款 期限：2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日），未取得“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情 況說明”，企業(yè)借款利率為 10％，人民銀行發(fā)布的同期貸款基準利率為 5％。 ③為進行股權投資向銀行借款，當年發(fā)生借款利息支出 150 萬元，取得相應的增值稅普通 發(fā)票。 （7）發(fā)生離退休人員支出 20 萬元，計入“營業(yè)外支出”科目。 （8）從有限合伙企業(yè)分回所得 100 萬元，有限合伙企業(yè)實現(xiàn)的所得來源于從被投資企業(yè) 取得的股息紅利。 （9）該企業(yè) 2018 年收購 A 公司 70％股權，A 公司 70％股權評估價值為 2000 萬元。該企 業(yè)以本企業(yè)持有的控股企業(yè) C 公司股權（評估價值為 1700 萬元，計稅成本為 1000 萬元） 和 300 萬元現(xiàn)金作為受讓對價，向 A 公司股東（包括持有 A 公司 45％股權的 E 公司和持 有 A 公司 25％股權的丁先生）支付。股權轉讓合同已生效且完成股權變更手續(xù)，該企業(yè)、 E 公司和 A 公司在年度納稅申報時向各自主管稅務機關報送了《企業(yè)重組所得稅特殊性稅 務處理報告表及附表》和其他申報資料。上述股權收購的稅務處理不考慮取得 A 公司股權 的計稅基礎的稅務處理問題。會計處理如下： 借：長期股權投資—A 公司 20000000 貸：現(xiàn)金 3000000 長期股權投資—C 公司 10000000 投資收益 7000000 （10）以前年度不存在稅收尚未彌樸的虧損，當年流轉稅費已按照規(guī)定計算繳納，在“稅金及附加”科目中核算的稅費合計 1009.39 萬元，其他經濟業(yè)務無涉稅事項。企業(yè)計算當年利 潤總額為 15370 萬元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題： （1）列式計算 2018 年準予稅前扣除的工資薪金總額（以萬元為單位，計算結果保留小數(shù) 點后兩位，下同），簡述相關稅收政策規(guī)定。 （2）列式計算 2018 年準予稅前扣除的職工福利費金額，并簡述相關政策規(guī)定。 （3）列式計算 2018 年準予稅前扣除的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險金額，并簡述相關政 策規(guī)定。 （4）列式計算企業(yè) 2018 年度實際發(fā)生的業(yè)務招待費金額和準予稅前扣除的業(yè)務招待費限 額。 （5）列式計算準予在 2018 年企業(yè)所得稅稅前扣除的利息支出金額，并簡述相關稅收政策 規(guī)定。 （6）該企業(yè) 2018 年對 A 公司的股權收購行為，能否適用企業(yè)所得稅特殊性稅務處理？簡 述相關稅收政策規(guī)定。 （7）列式計算 2018 年企業(yè)所得稅應納稅所得額。 （8）從稅收策劃和稅務風險控制角度，本題中商業(yè)企業(yè)哪些經濟行為進行必要調整后，可 以減少不必要稅務支出和降低企業(yè)涉稅風險

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事大客車的生產和銷售業(yè)務，2021年9月經營情況如下：(1）對外銷A型大客車200輛，每輛客車的含稅售價為33.9萬元，同時收取手續(xù)費2萬元。(2)購進一處生產車間，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元。(3）采用以舊換新方式銷售B型大客車100輛，每輛舊客車作價5萬元，實際每輛收款17.8萬元。(4）將自產的大客車50輛作為投資提供給與本單位有經濟來往的M公司；外購禮盒發(fā)放給職工作為中秋節(jié)禮物；為N汽車有限公司代銷90輛大客車；外購一批物資無償贈送給養(yǎng)老院。已知：銷售后屋增值稅稅率為13%；購進生產車間取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅率為9%；取得的增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1．計算甲企業(yè)當月對外銷售A型大客車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（)。A.(33.9x200+2)÷(1+13%)

2022年2月;入市計機構對八公司2021年度財務收文進行重計。 市計人員在對M公司內家拉制調查修訊：銷售主管南批信用額度：銷我游了項大收放。發(fā)政游門負改不具發(fā)票：應收賬救記錄人員負頁奇送對賬 単。 2）2021年3月，M 公司銷售給容廣區(qū)一批產品，價值 500萬元，按銷售 合同約定，如果客戶區(qū)在30天內付款可享受1.5%的折扣。 C，南計人員市查M 公司銷售明細賬時，發(fā)現(xiàn)：沒收客戶逾期末退回包裝 物的押金3萬元，銷售部門員工工資 40萬元，產品廣告費 120萬元，客廣購買價值 60 萬元的產品后發(fā)現(xiàn)質量不合格，M 公司同意給客戶 15%的銷售折讓。 要求：根據(jù)案例回答下列向題 (1) 資料 （1）中，M公司違反內部控制的哪些職責分工？ （2）資料（2）中，南計人員認為M 公司應確認的營業(yè)收入是多少？ （3）資料（3）中，審計人員認為不應當計入的銷售費用項目有哪些