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演示賬套

請(qǐng)問(wèn)老師：我感覺(jué)圖一圖二題目一樣，為什么答案有差異？為什么有一題中沒(méi)有調(diào)整所得稅？

2021-08-24 00:03

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-08-24 01:28

你好，圖二題目條件中是否提到不考慮所得稅，如果沒(méi)說(shuō)明是需要考慮所得稅的。

2021-08-24

您好！圖三是乙方將產(chǎn)品銷售給甲方，這屬于逆流交易圖一圖二是甲方將產(chǎn)品銷售給乙方這屬于逆流交易這兩種銷售模式，在個(gè)別報(bào)表中的處理模式是一致的，都是調(diào)整被投資企業(yè)（乙方）的利潤(rùn) 但是在合并報(bào)表中需要區(qū)分這兩種模式的差別：其中逆流交易一個(gè)原則就是：在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)消除未具體的報(bào)表項(xiàng)目（如存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)）等在順流交易中的一個(gè)原則就是：合并財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)消除具體的報(bào)表項(xiàng)目（營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收入）等綜上的目的就是為了讓賬面的資產(chǎn)價(jià)值都保持一個(gè)相對(duì)公允的價(jià)值，所以沖減或確認(rèn)的各資產(chǎn)或收入的份額都是其持股比例的份額（即只調(diào)整自己份額的那部分）

2023-06-05

對(duì)合并企業(yè)而言，需對(duì)被合并企業(yè)公允價(jià)值大于原計(jì)稅基礎(chǔ)的所得進(jìn)行確認(rèn)，繳納所得稅，并且不能彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損，因?yàn)楹喜⒎桨垂蕛r(jià)值支付了價(jià)款，但計(jì)稅基礎(chǔ)仍以被合并企業(yè)的原賬面為計(jì)稅基礎(chǔ)，所以存在差異，這部分差異是需要母公司繳納所得稅的但是對(duì)于被合并企業(yè)的股東而言，需要對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納所得稅，意思是被合并企業(yè)的股東，因?yàn)檗D(zhuǎn)讓股權(quán)取得了收益，所以需要對(duì)轉(zhuǎn)讓股權(quán)產(chǎn)生的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納所得稅。所以這是兩個(gè)不同的繳稅依據(jù)，雙方都需要繳納所得稅。

2023-07-12

您好，你的計(jì)算結(jié)果是正確的，一般答案在一個(gè)區(qū)間都是正確的

2024-06-18

為少計(jì)提折舊，而折舊記入存貨成本，存貨出售了，轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，這個(gè)漏記成本，情況屬實(shí)，基本上調(diào)整當(dāng)期所得稅就可以，所以無(wú)需特別處理，因此沒(méi)有你的所得稅的分錄。2 本來(lái)折舊是計(jì)入制造費(fèi)用，然后轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，然后轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品，這個(gè)因?yàn)榇尕洺鍪哿?，所以直接一步到位，折舊記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下。

2022-03-24

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