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演示賬套

老師，計提資產(chǎn)減值，當(dāng)期要調(diào)增嗎？但是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項那里的資產(chǎn)減值損失怎么當(dāng)期不需要調(diào)整呢？？

2021-08-20 15:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-08-20 15:24

你好，計算應(yīng)納稅所得額要調(diào)增，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項涉及這個也要調(diào)整啊

快賬用戶6088 追問 2021-08-20 15:28

資產(chǎn)負(fù)債表里的計提資產(chǎn)減值損失，是沒有影響當(dāng)期所得稅的。

快賬用戶6088 追問 2021-08-20 15:33

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項那里的例題，是補提上年度的資產(chǎn)減值損失，但是只補了遞延所得稅資產(chǎn)，沒有調(diào)增當(dāng)期應(yīng)交所得稅

齊紅老師解答 2021-08-20 15:42

怎么不影響當(dāng)期所得稅呢？計提了費用增加了利潤減少了啊你具體什么例題？

快賬用戶6088 追問 2021-08-20 15:44

就是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項課件里的一道題。

快賬用戶6088 追問 2021-08-20 15:45

甲公司于2×15年2月3日（所得稅匯算清繳前）收到人民法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款。甲公司預(yù)計可收回應(yīng)收賬款的60%（無法收回200萬×40%＝80萬）。 ①應(yīng)補提的壞賬準(zhǔn)備借：以前年度損益調(diào)整——信用減值損失 70萬　 ?貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　 ??????????????70萬 ②確認(rèn)遞延所得稅借：遞延所得稅資產(chǎn) ?????????????????17.5萬　　　　　　　　　　　　　 ?貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 ???????????17.5萬

齊紅老師解答 2021-08-20 15:48

這個貸以前年度損益調(diào)整—所得稅費用實際上就是在減少當(dāng)期的所得稅呀，所以是有影響的，這個屬于會稅差異要計入遞延所得稅

快賬用戶6088 追問 2021-08-20 15:50

但是為什么不影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅呢？不是應(yīng)該調(diào)增嗎

齊紅老師解答 2021-08-20 16:17

之前交的時候并沒有提啊，現(xiàn)在才補提的，所以不需要去調(diào)之前的應(yīng)交稅費