Q
會計#最后一筆抵消分錄怎么來的？借資本公積8400的那個……
2021-08-11 17:16
2021-08-11 17:53
你后面這一筆分錄，他是抵消了子公司的所有者權益和母公司的長期股權投資。
相關問題討論
你后面這一筆分錄，他是抵消了子公司的所有者權益和母公司的長期股權投資。
2021-08-11
您好！
這個分錄是子公司留存收益的恢復
解釋：根據(jù)合并報表理論，在同一控制下的控股合并中，應視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續(xù)下來的，參與合并各方在合并以前期間實現(xiàn)的留存收益應體現(xiàn)為合并財務報表中的留存收益。但是由于在編制抵消分錄時，將子公司的留存收益抵消了，所以現(xiàn)在在合并財務報表中，應以合并方的資本公積（股本溢價）為限，在所有者權益內部進行調整，將被合并方在合并日以前實現(xiàn)的留存收益中按照持股比例計算歸屬于合并方的部分自資本公積轉入留存收益。分錄為：
借：資本公積——資本溢價或股本溢價
貸：盈余公積
未分配利潤
所以在抵消分錄做完以后，還要做這一筆恢復分錄
2020-08-21
你可以這么理解，8400的留存收益原來是母公司享受，因為是同一控制下企業(yè)合并，現(xiàn)在歸你享受了，所以在你的合并報表里要體現(xiàn)8400，所以是貸8400
2020-08-20
你好，你這里屬于合并日存貨公允和賬面有差異，這個差異調整
借，存貨
貸，資本公積
2021-07-16
因為同一控制下合并，是按合并日取得被合并方所有者權益賬面價值的份額入賬的，初始成本與支付的現(xiàn)金、轉讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔債務賬面價值之間的差異入“資本公積”。對于被合并方合并前實現(xiàn)的留存收益，應歸屬于合并方，要在合并資產(chǎn)負債表上反映為集團整體的留存收益。必然要增加“盈余公積”和“未分配利潤”。
2023-05-26
相關問題
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Q
為啥要從資本公積里面轉出留存收益？上面的長投的抵消分錄，已經(jīng)把資本公積賬戶清空了，再做一筆這個分錄，不是就會造成合并報表上，資本公積是負數(shù)了嗎？
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Q
這個第一問，答案里面的借:資本公積 貸盈余分配 未分配利潤 為什么要做這筆抵消分錄呢
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Q
簡答題1，第一小問，答案中借：資本公積 8400 貸：盈余公積5600 未分配利潤 2800是怎么來的
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Q
會計#最后一筆抵消分錄怎么來的？借資本公積8400的那個……
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Q
老師，分錄最后抵權益資本公積5000+3000=8000怎么算的
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我沒明白……我只想知道資本公積抵銷了8000，為什么最后面還要抵銷資本公積8400
你這個是同一控制下的企業(yè)合并，同一控制下的企業(yè)合并，抵消了子公司的所有者權益和母公司的長期股權投資之后，由于你之前是處于合并與之前的盈余公積和未分配利潤，他是認可的，所以說進行恢復恢復的時候，他就調整資本公積。
好的，謝謝老師，我再去惡補下這個知識，都忘了……
嗯嗯，你再看一下，祝你學習愉快。