答疑問題描述：總公司給了我們兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)媒體推廣業(yè)務(wù)，我們找第三方廣告公司執(zhí)行，在第三方的收費(fèi)上和總公司加收15%的服務(wù)費(fèi)，執(zhí)行期都是一年，投放文章后該文章會(huì)在網(wǎng)上掛一年，合同里有明確約定什么時(shí)間付多少款；合同的執(zhí)行期是一年，從今年10月份開始，10月份會(huì)全部投放文章，后面的11個(gè)月里就不會(huì)再投放文章了，只是確保前期投放的文章會(huì)掛在網(wǎng)上；兩個(gè)業(yè)務(wù)都是在網(wǎng)上推文和掛問題，第一個(gè)業(yè)務(wù)是按季度付款，我可以讓對(duì)方按平攤至每個(gè)月金額來發(fā)票嗎？另外一個(gè)業(yè)務(wù)是按合同約定期來付款，比如未啟動(dòng)先付8.6萬定金，10月份支付40萬，明年1月支付34萬等等，這個(gè)我可以也按總金額平攤到每個(gè)月，以此來確定開票金額嗎？

我公司屬于房地產(chǎn)企業(yè)，現(xiàn)有一個(gè)樓盤，委托第三方公司做推廣服務(wù)，每個(gè)月支付一次推廣服務(wù)費(fèi)，這個(gè)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入什么科目呢？

我們是做基因檢測(cè)技術(shù)服務(wù)的，跟第三方銷售公司簽訂了委托銷售合同，銷售公司銷售我們產(chǎn)品時(shí)，是直接讓病人先把貨款打到我們公司，我們一周后出檢測(cè)報(bào)告，銷售公司收取推廣費(fèi)用，按月結(jié)算，次月5號(hào)會(huì)發(fā)來上個(gè)月的推廣清單。請(qǐng)問我們企業(yè)何時(shí)確認(rèn)收入呢？是出檢測(cè)報(bào)告時(shí)，還是等銷售公司次月給我們的推廣清單時(shí)？

老師：您好！我們公司屬于園林設(shè)計(jì)小規(guī)模（小微企業(yè)）屬于季報(bào)。有時(shí)會(huì)將設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)委托其他公司設(shè)計(jì)，對(duì)方開票給我公司，我公司付款，我公司就將這個(gè)做為我們的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。去年12月份我們委托其他公司設(shè)計(jì)，支付了20多萬的設(shè)計(jì)費(fèi)用，但一直沒有收到對(duì)方公司發(fā)票，當(dāng)時(shí)沒做暫估成本處理。這個(gè)月會(huì)計(jì)查到這筆款項(xiàng)沒有開具發(fā)票，便聯(lián)系對(duì)方開票。這個(gè)月如果收到對(duì)方公司的設(shè)計(jì)費(fèi)發(fā)票，是否可以做為這個(gè)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本入賬？

我公司是數(shù)字科技公司，經(jīng)營(yíng)范圍有網(wǎng)絡(luò)與信息安全軟件開發(fā)；軟件開發(fā)；大數(shù)據(jù)服務(wù)；互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)服務(wù)；數(shù)據(jù)處理服務(wù)；數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)支持服務(wù)； 信息技術(shù)咨詢服務(wù)；信息系統(tǒng)集成服務(wù)；專業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù)；物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)服務(wù)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；企業(yè)管理咨詢等，公司有個(gè)咨詢服務(wù)的項(xiàng)目，有做了收入確認(rèn)，但是有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，沒有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本呀，怎么匹配呢，之前發(fā)生的費(fèi)用全入研發(fā)費(fèi)用了，現(xiàn)在沒有自營(yíng)業(yè)務(wù)收入匹配呀怎么辦