您好老師，想問下生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅，假如有內(nèi)銷外銷， 內(nèi)銷100萬（銷項(xiàng)13萬，進(jìn)項(xiàng)6.5萬）外銷100萬（原料進(jìn)項(xiàng)5.5萬），現(xiàn)在我想算產(chǎn)品的成本，要包含出口退稅額的。征退稅率都是13%，如果按照免抵退的計(jì)算方法，外銷的進(jìn)項(xiàng)抵頂內(nèi)銷銷項(xiàng)，13-6.5-5.5，有1萬的應(yīng)納稅額，這樣沒算出來退稅額，我能不能理解成，退稅額就是5.5萬，產(chǎn)品成本就扣掉這個(gè)5.5萬就可以？ 不知道這樣是否正確

注會(huì)稅法主觀題，涉及稅率的，比如100的含稅金額，13%稅率，計(jì)算不含稅的過程寫成100/1.13*13%或者100/1.13*0.13是否可以？還是說必須寫成100/（1+13%）*13% ？

老師，我核對(duì)應(yīng)收賬款的時(shí)候，有兩張我以為未抵扣2021.12月份的，會(huì)計(jì)說放進(jìn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)，是認(rèn)證了嗎？應(yīng)收賬款余額算了這兩張（打個(gè)比方買東西100，進(jìn)項(xiàng)13，含稅113），當(dāng)時(shí)做的待抵扣進(jìn)項(xiàng)分錄怎么寫，她說這兩張不成抵扣，下次還可以抵扣，分錄又怎么寫，

1.(計(jì)算題10.0分) 某服裝商場(chǎng)銷售利潤(rùn)率為40%，銷售100元服裝，其成本為60元，商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，購(gòu)貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷換季服 裝欲采用三種方案： A方案：商品一律七折銷售; B方案：購(gòu)物滿100元者贈(zèng)送價(jià)值30元的商品（該商品成本18元，均為含稅價(jià)） C方案：購(gòu)物滿100元者返還30元現(xiàn)金。 假定消費(fèi)者同樣是購(gòu)買一件價(jià)值100元的換季服裝，對(duì)于商家來說以上三種方案的應(yīng)納增值稅、企業(yè)所得稅及利潤(rùn)情況下（增值稅稅率 13%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅費(fèi))，并判斷哪種方案最優(yōu)？

業(yè)務(wù)1：某生產(chǎn)型企業(yè)2021年年應(yīng)納增值稅銷售額為960萬元，會(huì)計(jì)核算制度也比較健全，符合一般納稅人的條件，屬于增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，不含稅購(gòu)進(jìn)成本500萬，增值率47.92%。假設(shè)購(gòu)進(jìn)成本全部取得13%稅率增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)2：甲商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，財(cái)務(wù)核算規(guī)范。年不含稅銷售額為600萬元，不含稅購(gòu)進(jìn)成本為500萬，增值率為16.67%。假設(shè)購(gòu)進(jìn)成本全部取得13%稅率增值稅專用發(fā)票備注：小規(guī)模納稅人無論是工業(yè)還是商業(yè)，征收率都是3%，在增值率為23.08%時(shí)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相同。針對(duì)上述兩個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，請(qǐng)按要求回答問題：1、請(qǐng)確認(rèn)上述兩個(gè)企業(yè)選擇的納稅人的身份是否合適，并說明理由。2、請(qǐng)對(duì)建議變更現(xiàn)有納稅人身份的企業(yè)進(jìn)行籌劃方案設(shè)計(jì)和方案確認(rèn)（必須說明策劃思路，以及計(jì)算過程）。