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您好！合并抵消分錄：借：營(yíng)業(yè)收入 600 貸：營(yíng)業(yè)成本 420 存貨 180 借：存貨 200 貸：資產(chǎn)減值損失 200 借：應(yīng)付賬款 600 貸：應(yīng)收賬款 600 借：應(yīng)收賬款 30 貸：信用減值損失 30 2020年借：未分配利潤(rùn)-年初 180 貸：營(yíng)業(yè)成本 180 借：營(yíng)業(yè)成本 200 貸：未分配利潤(rùn)-年初 200 借：信用減值損失 30 貸：未分配利潤(rùn)-年初 30

2021-08-09

同學(xué)你好，第一張圖片，是購(gòu)買日的分錄，還涉及不到內(nèi)部交易。

2022-04-27

你好借營(yíng)業(yè)收入1000 貸存貨（1000-600）*（1-60%）=160 營(yíng)業(yè)成本1000-160

2021-08-24

利潤(rùn)表借，投資收益少數(shù)股東損益年初未分配利潤(rùn) 貸，年末未分配利潤(rùn) 提供盈余公積分配的利潤(rùn) 再就是內(nèi)部交易抵消分錄

2021-08-06

你好這個(gè)分類型，老師給你總結(jié)如下重大影響大，不構(gòu)成合并的，調(diào)整凈利潤(rùn)要減掉這個(gè)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益，減去投資日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值已出售部分控制下，編制合并報(bào)表的，減去購(gòu)買日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值已出售部分，不用調(diào)整凈利潤(rùn)這一塊，因?yàn)閮?nèi)部交易是單獨(dú)抵消的

2022-09-03

快賬用戶2547 追問(wèn) 2021-08-09 09:38

感覺你存貨減值寫錯(cuò)了，

快賬用戶2547 追問(wèn) 2021-08-09 09:40

答案的金額是180元，20年的分錄看不太明白

齊紅老師解答 2021-08-09 10:05

您好！ ? ? ?是我打字打錯(cuò)了，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額是180萬(wàn)元，減值的正確會(huì)計(jì)分錄：借：存貨-跌價(jià)準(zhǔn)備 180 ? ? 貸：資產(chǎn)減值損失? ? ? 180 2020年的分錄我是合并在一起寫的，不合并的會(huì)計(jì)分錄：借：存貨——跌價(jià)準(zhǔn)備? 180 ? ? ?貸：未分配利潤(rùn)——年初 180 借：營(yíng)業(yè)成本 180 ? ? 貸：存貨——跌價(jià)準(zhǔn)備 180 借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 30 ? ? 貸：未分配利潤(rùn)——年初? ? 30 借：信用減值損失? 30 ? ? 貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 30

快賬用戶2547 追問(wèn) 2021-08-09 10:19

第一筆分錄，為什么是未分配利潤(rùn)－年初180

齊紅老師解答 2021-08-09 10:32

您好！ ? ? ?因?yàn)槭堑诙暾{(diào)整的是第一年的會(huì)計(jì)分錄，合并調(diào)整分錄每年都要對(duì)上一年的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易再調(diào)整一次，將以前年度所有的損益類科目都替換為“未分配利潤(rùn)——年初”，本題“未分配利潤(rùn)——年初180”這里指的是上年的“資產(chǎn)減值損失180”，上年的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易的存貨在本年內(nèi)全部賣掉了，本身站在集團(tuán)的角度，會(huì)計(jì)處理：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20 ? ? 貸：營(yíng)業(yè)成本? ? ? 20 但是，個(gè)別報(bào)表中已經(jīng)做了一筆：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 200 ? ? 貸：營(yíng)業(yè)成本? ? 200 所以2020年的抵消分錄：借：營(yíng)業(yè)成本 180 ? ? 貸：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 180