請(qǐng)問下面兩段話有什么區(qū)別，一會(huì)兒說計(jì)入資本公積，一會(huì)兒又計(jì)入商譽(yù)，搞不清： 1.非同控評(píng)估增值或者減值，產(chǎn)生的遞延所得稅計(jì)入資本公積 2.非同一控制下免稅合并形成的商譽(yù)，由于商譽(yù)本身產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（即商譽(yù)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)）不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。因?yàn)槿绻_認(rèn)，必然增加商譽(yù)的賬面價(jià)值，由此商譽(yù)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)又有差異，如此形成循環(huán)，所以準(zhǔn)則規(guī)定這種情況不能確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 但是如果是在非同一控制下的免稅合并中取得的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，此時(shí)應(yīng)該調(diào)整合并時(shí)確認(rèn)的商譽(yù)的金額。

咱們課堂里面的實(shí)操有沒有有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的業(yè)務(wù)，想練習(xí)下

咱們課堂里面有關(guān)于遞延所得稅的業(yè)務(wù)嗎，想練習(xí)一下

這個(gè)確認(rèn)遞延稅這里 對(duì)于公允價(jià)值上升，到真正出售時(shí)，上升的價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)，就要多交稅，所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，對(duì)于計(jì)提的減值準(zhǔn)備，真正處置時(shí)，就要少交稅，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。是這樣嗎？這個(gè)遞延導(dǎo)致應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，不太好判斷唉，有什么好的幫助判斷嗎？

老師，企業(yè)有固定資產(chǎn)一次性折舊加速折舊，做了遞延所得稅負(fù)債科目，但是報(bào)財(cái)報(bào)時(shí)，電子稅務(wù)局核的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，里面沒有遞延所得稅負(fù)債一項(xiàng)，那資產(chǎn)負(fù)債表的遞延所得稅金額填哪里呢？