年末開的發(fā)票，因為沒收到款就沒確認收入，今年三月份確認的收入

稅務局的意思是要求按照增值稅的來做收入嗎？

是的，已按增值稅的收入數(shù)調整了所得稅年報

那你今年就別做收入了，做到去年。 去年是借銀行存款貸預收賬款應交稅費嗎？

現(xiàn)在該怎么辦呢，我今年的收入數(shù)就多了，我能把三月份確認的收入減少嗎

好，可以的，你現(xiàn)在做分錄借預收賬款貸利潤分配未分配利潤就可以啊，今年就不要做收入了。

老師，我們是建筑企業(yè)，我三月份時做確認收入的分錄借：主營業(yè)務成本 90 借工程施工一合同毛利 10 貸：主營業(yè)務收入100 比如這100中包括調所得稅年報中的60，我該怎么處理這收入中多出的60呢

成本是多少？60對應的成本是多少？

我調年報時，收入按和增值稅的差額調，成本按實際發(fā)生的調的，比如90

你好，這個成本不可能是90啊，你的收入怎么會小于成本？

收入應該是100，但是讓按和增值稅的差額調，所以調60，我三月份確認了10O，相當于今年收入多了60，成本多了90，我怎么處理一下呢，做一筆紅字分錄行嗎 借：主營業(yè)務成本 紅字90 貸：主營業(yè)務收入紅字60 貸：工程施工一合同毛利紅字30 行嗎？

你好，可以這么做的，然后在用以前年度損益調整做一個。

我們用小企業(yè)會計準則，是根據(jù)年報調的數(shù)做吧，借：利潤分配一未分配利潤90 貸：利潤分配一未分配利潤60貸：工程施工一合同毛利30

你好是的，是這么做的。

老師，我再確認一下，是按調所得稅年報的數(shù)做一筆 利潤分配一未分配利潤的分錄，再按這筆分錄的數(shù)做一筆紅字沖我三月份借主營業(yè)務成本，貸主營業(yè)務收入的分錄，對吧

是的的是這么做的。

謝謝老師！