老師，匯算清繳之前收到20年的物業(yè)費(fèi)和租賃費(fèi)的專(zhuān)用發(fā)票，抵扣是在4月份認(rèn)證的，這個(gè)分錄是：借：以前年度損益調(diào)整貸：銀行存款，結(jié)轉(zhuǎn)：借:利潤(rùn)分配貸：以前年度損益調(diào)整，這部分的費(fèi)用要在匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)整嗎？調(diào)增費(fèi)用嗎？還是說(shuō)直接在賬上記入：以前年度損益調(diào)整，可做可不做納稅調(diào)整？還是說(shuō)可以直接入在21年的費(fèi)用里？

2021-07-03 17:58

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-07-03 19:05

你好，想稅前扣除上年又沒(méi)有做，需要去納稅調(diào)減，不是納稅調(diào)增，是納稅調(diào)整表扣除下面其他30欄，賬載金額為0 稅收金額為你這個(gè)金額，納稅調(diào)減

快賬用戶(hù)7751 追問(wèn) 2021-07-03 19:08

之前問(wèn)的，然后有老師說(shuō)可以不做，這種說(shuō)法正確嗎，因?yàn)楝F(xiàn)在已經(jīng)報(bào)了匯算清繳，沒(méi)把這部分調(diào)整，需要去改嗎？分錄：借：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款，結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤(rùn)分配貸：以前年度損益調(diào)整，這樣正確嗎？

齊紅老師解答 2021-07-03 19:13

不做？你不做咋體現(xiàn)你們資金流出去了？

快賬用戶(hù)7751 追問(wèn) 2021-07-03 19:17

老師，我上傳了一部分照片，那個(gè)老師說(shuō)可以不做，那我現(xiàn)在的話(huà)怎么辦？

齊紅老師解答 2021-07-03 19:22

你不去改之前申報(bào)表就是相當(dāng)廢票了，不能抵扣21年利潤(rùn)，。。。。。。。

快賬用戶(hù)7751 追問(wèn) 2021-07-03 19:25

相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，費(fèi)用票減少，企業(yè)如果是虧損的話(huà)，彌補(bǔ)以前年度虧損減少對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2021-07-03 19:26

費(fèi)用票你想稅前扣除，是需要算20年，你這個(gè)就需要去改之前申報(bào)，才可以算以前年度，你要是不算20年，那21年也不能抵減企業(yè)所得稅不含稅部分，相當(dāng)你這個(gè)發(fā)票只有稅額部分使用，不含稅部分相當(dāng)沒(méi)有用

快賬用戶(hù)7751 追問(wèn) 2021-07-03 19:28

那為什么之前那個(gè)老師說(shuō)是不用撤銷(xiāo)申報(bào)表，這個(gè)老師的說(shuō)法是不是不正確的啊？

齊紅老師解答 2021-07-03 19:33

那個(gè)老師，說(shuō)那就是相當(dāng)你們放棄不含稅部分了你直接做未分配利潤(rùn)不算本年也不算上年

快賬用戶(hù)7751 追問(wèn) 2021-07-03 19:34

那為什么會(huì)給出這個(gè)建議?。窟@樣是有什么好處嘛？

齊紅老師解答 2021-07-03 19:39

那不清楚了，那你需要問(wèn)下那個(gè)老師，我不清楚他啥思維，根據(jù)好幾個(gè)學(xué)員反饋，這個(gè)你要是做21年稅局不認(rèn)可，所以我這邊建議你去改之前年報(bào)，之前有一個(gè)學(xué)員就是10多萬(wàn)電費(fèi)幾年的（后面才收到發(fā)票），統(tǒng)一做20年，被查了，稅局要求踢出去不能全部做20年費(fèi)用

快賬用戶(hù)7751 追問(wèn) 2021-07-03 19:42

我是做的以前年度損益調(diào)整，沒(méi)在20年做納稅調(diào)整，也沒(méi)在21年做費(fèi)用，有兩種解決方法：第一個(gè)是去稅務(wù)局修改20年的匯算清繳，第二個(gè)是直接做以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配里，不做21年的費(fèi)用，只做21年進(jìn)項(xiàng)的扣除，這兩種都是可以的嗎？

齊紅老師解答 2021-07-03 19:44

第一個(gè)是去稅務(wù)局修改20年的匯算清繳這個(gè)是不含稅部分20年稅前扣除，?不做21年的費(fèi)用，只做21年進(jìn)項(xiàng)的扣除，你這種處理可以是可以，但是比較吃虧，不含稅金額小還說(shuō)，金額大那一大塊蛋糕丟失了

快賬用戶(hù)7751 追問(wèn) 2021-07-03 19:45

那老師，比如說(shuō)是做完匯算清繳拿到20年這部分的費(fèi)用票，應(yīng)該怎么處理??？

齊紅老師解答 2021-07-03 19:46

也是去改之前年報(bào)，可以追溯調(diào)整5年，做賬和上面是一樣做，

快賬用戶(hù)7751 追問(wèn) 2021-07-03 20:18

老師，之前20年對(duì)方給我們開(kāi)票開(kāi)多了，21年開(kāi)了銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)和藍(lán)字正確的金額，那這一部分多出的金額是不是也要做納稅調(diào)整？

齊紅老師解答 2021-07-03 20:20

是的，要是退貨銷(xiāo)售折讓那是算21年，要是就是開(kāi)多了之前原則是需要納稅調(diào)增

快賬用戶(hù)7751 追問(wèn) 2021-07-03 20:23

之前開(kāi)了99000，開(kāi)具了紅字發(fā)票—99000并開(kāi)具正確的藍(lán)字79000，這個(gè)應(yīng)該是開(kāi)錯(cuò)了吧，退貨銷(xiāo)售折讓是對(duì)于多出來(lái)的部分開(kāi)紅字發(fā)票吧，對(duì)嗎？或者是這兩個(gè)有開(kāi)票上面的區(qū)別嗎？

齊紅老師解答 2021-07-03 20:31

是的，銷(xiāo)售折讓也是可以這樣開(kāi)開(kāi)具了紅字發(fā)票—99000并開(kāi)具正確的藍(lán)字79000，你看附件有沒(méi)有說(shuō)啥？之前分錄摘要寫(xiě)啥

齊紅老師解答 2021-07-03 20:38

根據(jù)國(guó)稅函[2008]875號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知規(guī)定：企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。

齊紅老師解答 2021-07-03 20:38

這個(gè)是直接沖本年的，要是不是我發(fā)這種，那這個(gè)就去改之前年報(bào)，原則是需要改

齊紅老師解答 2021-07-03 20:39