靳煥一老師中級精講預計負債調(diào)整事項，這節(jié)課25分鐘，應交稅費-應交所得稅，為什么不是2000000*25%？報告年度12月底不是計提了預計負債，借營業(yè)外支出6000000，貸預計負債6000000。這營業(yè)外支出600萬不是已經(jīng)影響報告年度利潤了嗎？怎么后來調(diào)整還要把這600萬和200萬算到一起做調(diào)整？

調(diào)整應交所得稅的時候，為什么是用800萬呢，有600萬的預計負債和營業(yè)外支出不是在2014年12月31日就確認了嗎，不應該只需要調(diào)整當期新確認的200萬營業(yè)外支出嗎？

老師，為什么這個調(diào)應交所得稅是調(diào)800萬？不應該調(diào)200嗎？18年的時候已經(jīng)做了一筆借營業(yè)外支出貸，預計負債已經(jīng)抵稅了呀？

老師這道題的第7小問為什么不用預計負債？ 借：預計負債600 貸：其他應付款 550 以前年度損益調(diào)整50 還有應交稅費的金額為什么是直接550*0.25？ 19年預計賠償?shù)臅r候是不是已經(jīng)少交了所得稅600*0.25，今天不是應該增加（600-550）*0.25？

老師，這道題不是很理解下面兩個圈起來的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應該增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：以前年度損益調(diào)整15 2、應交稅費這個為什么是360*0.25？ 去年確認的預計負債，借的營業(yè)外支出，不是已經(jīng)少交了稅300*0.25，現(xiàn)在應該確認應交60*0.25？