靳煥一老師中級精講預(yù)計負(fù)債調(diào)整事項，這節(jié)課25分鐘，應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，為什么不是2000000*25%？報告年度12月底不是計提了預(yù)計負(fù)債，借營業(yè)外支出6000000，貸預(yù)計負(fù)債6000000。這營業(yè)外支出600萬不是已經(jīng)影響報告年度利潤了嗎？怎么后來調(diào)整還要把這600萬和200萬算到一起做調(diào)整？

調(diào)整應(yīng)交所得稅的時候，為什么是用800萬呢，有600萬的預(yù)計負(fù)債和營業(yè)外支出不是在2014年12月31日就確認(rèn)了嗎，不應(yīng)該只需要調(diào)整當(dāng)期新確認(rèn)的200萬營業(yè)外支出嗎？

4.甲企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項目情況如下： 假定該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％，2019年按照稅法規(guī)定確定的應(yīng)納稅所得額為1000萬元。預(yù)計該企業(yè)會持續(xù)盈利，能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。無其他調(diào)整事項。 （請寫出計算過程）請計算以下指標(biāo)并作會計處理。 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝ 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝ 應(yīng)交所得稅＝ 當(dāng)期所得稅費用= 項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) ????暫時性差異 可抵扣 應(yīng)納稅 交易性金融資產(chǎn) 260萬 200萬 存貨 2000萬 2200萬 預(yù)計負(fù)債 100萬 0 總計

老師，為什么這個調(diào)應(yīng)交所得稅是調(diào)800萬？不應(yīng)該調(diào)200嗎？18年的時候已經(jīng)做了一筆借營業(yè)外支出貸，預(yù)計負(fù)債已經(jīng)抵稅了呀？

判斷題： 前期已合理計提的預(yù)計負(fù)債與當(dāng)期實際發(fā)的訴訟損失金額之間的差額直接計入或沖減當(dāng)期營業(yè)外支出。（?） 請問此題為什么是對的，預(yù)計負(fù)債跨期確認(rèn)時不是應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目對上期營業(yè)外支出進(jìn)行調(diào)整嗎？如，2020年12月計提的預(yù)計負(fù)債，在2020年報表批準(zhǔn)報出日前2021年2月3日確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，不是需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整“營業(yè)外支出”嗎？