老師，請問“預期信用損失的三階段模型”中的初始確認后未顯著增加，企業(yè)應當按照相當于該金融工具未來12個月內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備。這是什么意思呢？為什么不是像第二、三階段按照相當于整個存續(xù)期預期信用損失的金額計量

A公司按年計提利息，有關(guān)債券投資業(yè)務如下：(1)2×18年1月1日，A公司購入B公司當日發(fā)行的一批5年期債券面值為5000萬元，實際支付價款為4639.52萬元(含交易費用9.52萬元)票面利率為10%，每年年末支付利息，到期一次歸還本金。初始確認時確定的實際利率為12%。(2)該債券在2×18年末和2×19年末的公允價值分別為5000萬元和4900萬元，且該金融工具未來12個月內(nèi)的預期信用損失的金額均為零·A公司認為其所購入的金融工具的違約風險較低，從近期來看，發(fā)行人具有較強的履行合同現(xiàn)金流量義務的能力，從長期來看，經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不利變化可能會但并不必然會降低發(fā)行人履行合同現(xiàn)金流量義務的能力，因此，該公司將其視為且有較低信用風險的金融工具屬于金融工具的信用風險白機始確認后未顯著增加的情形，該公司按照相當于該金融工具未來12個月內(nèi)的預期信用損失的金額計量損失準備。(3)2×20年12月31日，由于市場利需變動、該債務工具的公允價值勝至4800萬元。A公司認為”該債卷的信用風險白初始確認后已經(jīng)息裝增加但未發(fā)生信用減值，按照相當于該金融工具整個存續(xù)期的預期信用損失

老師，就是，他這個特殊情形這塊，說的，以下兩種情形，企業(yè)無需就金融工具初始確認時的信用風險與資產(chǎn)負債表的信用風險進行比較分析， 而直接做出信用風險自初始確認后“未顯著增加”的假定（企業(yè)對這種簡化處理有選擇權(quán)），1.較低的信用風險的金融資產(chǎn)，像這，直接就是，減值第一階段，。 2中，區(qū)分了，應收款項，租賃應收亂，合同資產(chǎn)，的兩種情形，一種是不含融資租賃，這種我理解的是原本應該按照整個存續(xù)期提減值，可能是2或者3階段減值，我現(xiàn)在對你簡化處理，直接變成第一階段，未顯著增加，直接就是12個月內(nèi)存續(xù)期提減值，。 一種是含重大融資成分的，本來是整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備，（也就是原來應該2.或者3階段的減值）我現(xiàn)在可以讓你選擇，你愿意第一階段，第二，或者第三階段都可以，如果你選擇第一階段，那就是12個月內(nèi)的，。我對這段文字是這么理解的，不知道對不對

應收款項（僅指應收賬款）按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預計信用損失的金額計量其損失準備，即預期信用損失為企業(yè)應收取的合同現(xiàn)金流量與預期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。本公司基于歷史信用損失經(jīng)驗，考慮有關(guān)過去事項、當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)應收款項逾期天數(shù)與預期信用損失率預計壞賬準備。本公司應收款項逾期天數(shù)均在一年以內(nèi)，未逾期的以及逾期一年以內(nèi)的應收款項預期信用損失率均為1%。 問題：計算本年度的壞賬準備 求解題思路！

（三）金融工具減值的三階段 1.第一階段：信用風險自初始確認后并未顯著增加 處理原則：企業(yè)應當按照該金融工具未來12個月內(nèi)預期信用損失計量其損失準備 實際利息=賬面余額×實際利率 2.第二階段：信用風險自初始確認后已顯著增加但是尚未發(fā)生信用減值 處理原則：企業(yè)應當按照該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失計量其損失準備 實際利息=賬面余額×實際利率 3.第三階段：初始確認后發(fā)生信用減值 處理原則：企業(yè)應當按照該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)信用損失計量其損失準備 實際利息=攤余成本×實際利率 老師，這3個階段，前2個階段說企業(yè)應當按照預期信用損失計量，后一個階段說按照信用損失，預期信用損失和信用損失表述有什么不一樣？