1月30號(hào)開(kāi)的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票47000，不含稅價(jià)41592.92，增值稅5407.08，刷卡未到賬，2月1號(hào)才到賬，刷卡金額67000，發(fā)票低開(kāi)20000，怎么做賬？

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅率為17%，2012年1月銷(xiāo)售商品的資料如下：銷(xiāo)售商品開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的含稅收入為70.2萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的不含稅金額為20萬(wàn)，未開(kāi)具發(fā)票的含稅銷(xiāo)售額為23.4萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品的款項(xiàng)通過(guò)銀行均已收到。購(gòu)買(mǎi)原材料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票含稅價(jià)為53萬(wàn)元，不含稅金額為50萬(wàn)元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證可以抵扣。 要求：（1）分別編制銷(xiāo)售商品及購(gòu)買(mǎi)原材料的會(huì)計(jì)分錄；（單位為萬(wàn)元）； （2）計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)交增值稅；（單位為萬(wàn)元）

某印刷廠為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）接受某雜志社委托為其印刷雜志，印刷廠自行購(gòu)買(mǎi)紙張，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款40000元，向雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅金額100000元。（2）為某學(xué)校印刷信紙、信封和練習(xí)本，普通發(fā)票上注明的印刷費(fèi)共4520元。（3）接受某出版社委托，印刷圖書(shū)5000冊(cè)，紙張由出版社提供，每?jī)?cè)圖書(shū)不含稅印刷費(fèi)12元，同時(shí)收取運(yùn)輸費(fèi)1130元。（4）銷(xiāo)售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，開(kāi)具普通發(fā)票，共收取3390元。（5）當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅金額為20000元。該批材料由運(yùn)輸公司運(yùn)回，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅金額為1000元。（6）月末盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，賬面成本為30000元。要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，寫(xiě)清計(jì)算步驟和合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

某印刷廠為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）接受某雜志社委托為其印刷雜志，印刷廠自行購(gòu)買(mǎi)紙張，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款40000元，向雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅金額100000元。（2）為某學(xué)校印刷信紙、信封和練習(xí)本，普通發(fā)票上注明的印刷費(fèi)共4520元。（3）接受某出版社委托，印刷圖書(shū)5000冊(cè)，紙張由出版社提供，每?jī)?cè)圖書(shū)不含稅印刷費(fèi)12元，同時(shí)收取運(yùn)輸費(fèi)1130元。（4）銷(xiāo)售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，開(kāi)具普通發(fā)票，共收取3390元。（5）當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅金額為20000元。該批材料由運(yùn)輸公司運(yùn)回，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅金額為1000元。（6）月末盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，賬面成本為30000元。要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，寫(xiě)清計(jì)算步驟和合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

一、商業(yè)零售業(yè)務(wù)核算 某商業(yè)零售企業(yè)成立于2018年1月，為增值稅一般納稅人，適用稅率有13%。開(kāi)戶(hù)銀行是中國(guó)工商銀行三江支行，基本存款賬戶(hù)賬號(hào)尾號(hào)為45678。庫(kù)存商品分為百貨、服裝、洗化、食品、生鮮等。于2021年3月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1-1）3月6日，從市內(nèi)購(gòu)入商品一批，共計(jì)買(mǎi)價(jià)3000000元，其中百貨1600000元、服裝1400000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票載明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額390000元。該批商品含稅售價(jià)4520000元。商品驗(yàn)收入庫(kù)，貨款通過(guò)網(wǎng)上銀行支付。市內(nèi)運(yùn)費(fèi)共計(jì)300元（不考慮增值稅），以現(xiàn)金支付。 （1-2）3月10日，商品銷(xiāo)售收入1130000元，其中百貨銷(xiāo)售收入678000元，服裝銷(xiāo)售收入452000元。收銀報(bào)表顯示：現(xiàn)金150000元、預(yù)付卡250000元、信用卡刷卡600000元、商場(chǎng)微信綁定銀行賬戶(hù)入賬100000元、團(tuán)購(gòu)賒購(gòu)30000元。其中信用卡刷卡銀行已扣收手續(xù)費(fèi)0.5%。 （1-3）3月31日，經(jīng)計(jì)算應(yīng)當(dāng)從銷(xiāo)售收入中轉(zhuǎn)出增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額4030000元、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售商品應(yīng)轉(zhuǎn)出的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)11560000元。