老師，小企業(yè)會計準則沒有“以前年度損益調(diào)整”科目了嗎？那以前年度有影響本年利潤的情況怎么處理，有老師說不用做任何處理， 具體情況是: 19年計提了19000并繳納了3000元企業(yè)所得稅，計提時 借 企業(yè)所得稅19000 貸 應交稅費19000，繳納時 借 應交稅費19000 貸 營業(yè)外收入 15000 （小規(guī)模納稅人優(yōu)惠部分） 貸 銀行存款3000（實際繳納的，今年匯算時19年整體來說是虧損，相當于我之前這3000就是多交了，5月匯算后我又做了一筆 借 應交稅費 貸 本年利潤，老師，你看我這情況是哪里沒處理好呢，現(xiàn)在財務報表上資產(chǎn)負債表取數(shù)始終差3000

老師你好，假設上一年度廣告費與業(yè)務宣傳費剩余65w， 準備結轉下一年度繼續(xù)扣除，應該怎么做分錄？ 我沒搞懂 直播了老師說的上一年度剩余的65w先做納稅調(diào)增，借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 ，然后等下一年度可以扣除了，再做調(diào)減

1.甲公司2018年度利潤表中的銷售收入為12000萬元、利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司在2018年發(fā)生的部分交易和事項如下：（1）甲公司在2018年共發(fā)生廣告費用2200萬元，已以銀行存款支付。按照稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15％的部分允許稅前扣除，超過部分允許結轉以后年度稅前扣除。（2）2018年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，甲公司預計該設備使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定，采用年數(shù)總和法計提折舊，該類固定資產(chǎn)的折舊年限也為5年，預計凈殘值為0。（3）2018年12月20日，因超標排放污染物，被有處以50萬元罰款。截至2018年12月31日，甲公司尚未支付該筆罰款。稅法規(guī)定，企業(yè)的行政罰款不允許在計算應納稅所得額時扣除。（4）2018年12月31日，甲公司對其持有的存貨計提了200萬元存貨跌價準備，該項存貨的成本為700萬元，此前沒有計提過存貨跌價準備。（5）其他資料：①2018年初，甲公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額均為0。②假定甲公司

執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，在遇到價值500萬以下可當年度全額一次性扣除折扣的情況。這個賬務處理和納稅申報如何弄？ 因為企業(yè)會計準則可以按月正常計提折舊，在所得稅申報是填寫一次性扣除，并且以后年度納稅調(diào)整，賬務上通過遞延所得稅體現(xiàn)。但是小企業(yè)會計準則執(zhí)行歷史成本法，是應該在一次性扣除時就全部做到費用里嗎？這樣做賬對嗎？另外就是利潤表等于已經(jīng)去除這筆固定資產(chǎn)全額折舊后的金額了，那所得稅納稅申報時又怎么填寫呢？具體在小會計準則下怎么做，麻煩告知，多謝

A公司2021年全年實現(xiàn)會計利潤2000萬元，公司適用的所得稅稅率為25%。公司2021年初，遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為20萬元，遞延所得稅負債余額為0。2021年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:1、2021年當年因合同違約支付違約金50萬元，2、交易性金融資產(chǎn)成本700萬元，期末公允價值為900萬元，3、2020年12月31日投入使用的一臺設備，原始價值605萬元預計使用年限5年，殘值5萬元，稅法規(guī)定使用年限10年，按直線法計提折舊，會計上采用雙倍余額遞減法。4、向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金5萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許前扣除5、應支付違反環(huán)保法規(guī)定罰款120萬元、稅款滯納金80萬元。6、因售后服務預計銷售費用50萬元。7、期末存貨的賬面價值為2000萬元，存貨跌價準備75萬元。假設除以.上事項外，沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項。要求:1、按雙倍余額遞減法計算上述固定資產(chǎn)各年折舊額及賬面價值。2、計算應納稅所得額和當期應交所得稅。3、計算確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債4、做相關的會計分錄老師我問了很多次了，怎么還沒