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老師 請教下公司從一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人，有未抵扣的留抵稅額怎么處理？

2021-02-01 20:13
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-02-01 20:14

您好，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,計入“應交稅費-待抵扣進項稅額“核算。 　　尚未申報抵扣的進項稅額計入“應交稅費-待抵扣進項稅額“時： 　　（一）轉登記日當期已經(jīng)取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,應當已經(jīng)通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行選擇確認或認證后稽核比對相符；經(jīng)稽核比對異常的,應當按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。已經(jīng)取得的海關進口增值稅專用繳款書,經(jīng)稽核比對相符的,應當自行下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》；經(jīng)稽核比對異常的,應當按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。 　?。ǘ┺D登記日當期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,轉登記納稅人在取得上述發(fā)票以后,應當持稅控設備,由主管稅務機關通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺（稅務局端）為其辦理選擇確認。尚未取得的海關進口增值稅專用繳款書,轉登記納稅人在取得以后,經(jīng)稽核比對相符的,應當由主管稅務機關通過稽核系統(tǒng)為其下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》；經(jīng)稽核比對異常的,應當按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。

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您好，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,計入“應交稅費-待抵扣進項稅額“核算。 　　尚未申報抵扣的進項稅額計入“應交稅費-待抵扣進項稅額“時： 　?。ㄒ唬┺D登記日當期已經(jīng)取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,應當已經(jīng)通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行選擇確認或認證后稽核比對相符；經(jīng)稽核比對異常的,應當按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。已經(jīng)取得的海關進口增值稅專用繳款書,經(jīng)稽核比對相符的,應當自行下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》；經(jīng)稽核比對異常的,應當按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。 　　（二）轉登記日當期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,轉登記納稅人在取得上述發(fā)票以后,應當持稅控設備,由主管稅務機關通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺（稅務局端）為其辦理選擇確認。尚未取得的海關進口增值稅專用繳款書,轉登記納稅人在取得以后,經(jīng)稽核比對相符的,應當由主管稅務機關通過稽核系統(tǒng)為其下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》；經(jīng)稽核比對異常的,應當按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。
2021-02-01
您好，變?yōu)榇挚圻M項稅額，暫時就放在那邊
2020-12-09
你好 再次轉為一般納稅人時，經(jīng)過準確核算后的應交稅費—待抵扣進項稅額中的留抵稅額可以繼續(xù)抵扣。
2020-10-29
你好 轉到待抵扣里面的
2020-12-09
你好，轉入應交稅費-待抵扣進項稅額
2020-09-03
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