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你好，比如無(wú)形資產(chǎn)入賬100 本年攤銷(xiāo)10 匯算清繳時(shí)加計(jì)扣除75%，按照17.5扣除做費(fèi)用或者成本

2021-01-28

你好同學(xué)，例如無(wú)形資產(chǎn)的成本是100，計(jì)提攤銷(xiāo)的年限是10年，每一年就是100/10*175%，并不是一次性沖銷(xiāo)完畢。

2022-11-30

你好，參考一下，舉例說(shuō)明無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)175%的情況答:例1:甲科技型中小企業(yè)在2015年7月通過(guò)研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn),計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元,攤銷(xiāo)年限為10年.假設(shè)其計(jì)稅基礎(chǔ)所歸集的研發(fā)費(fèi)用均屬于允許加計(jì)扣除的范圍,則其在2015年度按照當(dāng)時(shí)的規(guī)定可稅前攤銷(xiāo)7.5萬(wàn)元(10萬(wàn)/12×6×150%),2016年度按照當(dāng)時(shí)的規(guī)定可稅前攤銷(xiāo)15萬(wàn)元(10萬(wàn)×150%),2017年度和2018年度以及2019年度每年均可稅前攤銷(xiāo)17.5萬(wàn)元(10萬(wàn)×175%). 例2:乙科技型中小企業(yè)在2018年1月通過(guò)研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn),計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元,攤銷(xiāo)年限為10年.假設(shè)其計(jì)稅基礎(chǔ)所歸集的研發(fā)費(fèi)用均屬于允許加計(jì)扣除的范圍,則其在2018年度和2019年度每年均可稅前攤銷(xiāo)17.5萬(wàn)元(10萬(wàn)×175%).

2020-09-01

您好。 1、這個(gè)75%是加計(jì)扣除的意思，本年會(huì)計(jì)攤銷(xiāo)金額*75%就是納稅調(diào)減的部分。 2、100%金額對(duì)應(yīng)的攤銷(xiāo)已經(jīng)計(jì)入到會(huì)計(jì)利潤(rùn)里面，不需要再調(diào)整。希望能幫到您。

2020-10-10

你好！根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2017〕34號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第18號(hào)）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在2019年12月31日以前形成的無(wú)形資產(chǎn)，在2017年1月1日至2019年12月31日期間發(fā)生的攤銷(xiāo)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。

2019-09-01