您好，公司2020年12月升級(jí)為一般納稅人，但是2021年1月做賬的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，2019年12月的時(shí)候確認(rèn)的收入，有一筆“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額”。因?yàn)楫?dāng)時(shí)是小規(guī)模納稅人，是免交增值稅的，這一筆當(dāng)時(shí)應(yīng)當(dāng)做賬，是不是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 5280 貸：營(yíng)業(yè)外收入 5280 2021年做分錄調(diào)整，是不是這樣調(diào)整： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 5280 貸：以前年度損益調(diào)整 5280 還是說(shuō)， 貸：本年利潤(rùn) 5280

21年的時(shí)候檢查19年的賬務(wù)處理，發(fā)現(xiàn)以前重復(fù)確認(rèn)了一筆服務(wù)收入，現(xiàn)在想要通過(guò)以前年度損益進(jìn)行調(diào)整。但是發(fā)現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅出現(xiàn)借方余額，不平，就不知道是不是做錯(cuò)了 以前開票的時(shí)候確認(rèn)收入，分錄是這樣的， 借：應(yīng)收賬款3340， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2879.31 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅460.69 現(xiàn)在怎么改

老師 去年有個(gè)分錄是因?yàn)橹亻_票做了一筆 借應(yīng)收賬款71800貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68380.95應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額3419.05，今年調(diào)整分錄 借以前年度損益調(diào)整71800貸應(yīng)收賬款71800借利潤(rùn)分配 年初未分配利潤(rùn)71800 貸以前年度損益調(diào)整71800對(duì)嗎？

調(diào)賬的時(shí)候還要調(diào)增值稅 （1）2019年11月、12月收到款項(xiàng)時(shí)，分別作如下會(huì)計(jì)分錄: 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 226000 　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　 200000 　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　 26000 （1）A企業(yè)2019年多記的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000元和增值稅額19500元予以調(diào)整，作會(huì)計(jì)分錄為: 借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　150000 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　 19500 　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　 169500

@郭老師 老師 我是調(diào)的2022年 當(dāng)月做了認(rèn)證 做賬沒有抵扣 當(dāng)普票做了 我調(diào)的是 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸 調(diào)整以前年度損益 這個(gè)還用做 借調(diào)整以前年度損益 貸 利潤(rùn)分配-為分配利潤(rùn) 這步分錄嗎