您好，公司2020年12月升級(jí)為一般納稅人，但是2021年1月做賬的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，2019年12月的時(shí)候確認(rèn)的收入，有一筆“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額”。因?yàn)楫?dāng)時(shí)是小規(guī)模納稅人，是免交增值稅的，這一筆當(dāng)時(shí)應(yīng)當(dāng)做賬，是不是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 5280 貸：營業(yè)外收入 5280 2021年做分錄調(diào)整，是不是這樣調(diào)整： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 5280 貸：以前年度損益調(diào)整 5280 還是說， 貸：本年利潤 5280

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000 　貸：其他收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7910 　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　7000 　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　 　　　　910 老師你好，幫我看看這個(gè)是不是把其他收益換成主營業(yè)務(wù)收入，下面是答案 借：以前年度損益調(diào)整—其他收益　　　　　　　　　　　3000 　貸：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　3000

老師 去年有個(gè)分錄是因?yàn)橹亻_票做了一筆 借應(yīng)收賬款71800貸主營業(yè)務(wù)收入68380.95應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額3419.05，今年調(diào)整分錄 借以前年度損益調(diào)整71800貸應(yīng)收賬款71800借利潤分配 年初未分配利潤71800 貸以前年度損益調(diào)整71800對(duì)嗎？

調(diào)賬的時(shí)候還要調(diào)增值稅 （1）2019年11月、12月收到款項(xiàng)時(shí)，分別作如下會(huì)計(jì)分錄: 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 226000 　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　 200000 　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　 26000 （1）A企業(yè)2019年多記的主營業(yè)務(wù)收入150000元和增值稅額19500元予以調(diào)整，作會(huì)計(jì)分錄為: 借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　150000 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　 19500 　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　 169500

2022年7月開票，8月回款，12月做收入，已回款未沖賬。 原會(huì)計(jì)分錄(1)：2022年12月7號(hào)憑證 借：應(yīng)收賬款-住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局 9487 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8395.57 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 1091.43 原會(huì)計(jì)分錄（2）：2022年9月15號(hào)憑證 借：銀行存款 9487 貸：主營業(yè)務(wù)收入-不開票收入13% 8395.57 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 1091.43 老師第二個(gè)會(huì)計(jì)分錄不對(duì)，應(yīng)該做：借：銀行存款 9487，貸；應(yīng)收賬款 9487，現(xiàn)在跨年了，這個(gè)如何調(diào)賬