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演示賬套

老師您好，請(qǐng)問(wèn)19年年底的時(shí)候?qū)徲?jì)調(diào)整了一筆交易性金融的公允價(jià)值變動(dòng)，當(dāng)時(shí)是收益，現(xiàn)在這支股票因?yàn)檗D(zhuǎn)板先退市了，目前沒(méi)有上市，這筆公允價(jià)值變動(dòng)年底結(jié)賬需要調(diào)整嗎？

2021-01-14 20:54

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-01-14 21:09

學(xué)員您好: 公允價(jià)值變動(dòng)損益是基于當(dāng)時(shí)情況所做的處理。本期期末如果還未上市的話(huà)建議不做處理，否則有調(diào)減利潤(rùn)的嫌疑。

快賬用戶(hù)9116 追問(wèn) 2021-01-14 21:27

19年持有的股票，也是年底做了公允價(jià)值變動(dòng)，現(xiàn)在仍然持有一些，但是公允價(jià)值減少了，可以調(diào)整嗎？

齊紅老師解答 2021-01-14 21:28

學(xué)員您好：如果基于當(dāng)前的市場(chǎng)情況，公允價(jià)值發(fā)生了下跌，可以做公允價(jià)值變動(dòng)的調(diào)整處理。

快賬用戶(hù)9116 追問(wèn) 2021-01-14 21:42

老師分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)？

齊紅老師解答 2021-01-14 22:10

學(xué)員您好：正常的公允價(jià)值變動(dòng)分錄，您這里可能理解有偏差。去年的公允價(jià)值變動(dòng)損益已經(jīng)轉(zhuǎn)入到了去年的本年利潤(rùn)中了。本年的公允價(jià)值變動(dòng)損益基于當(dāng)前情況做處理即可，不要去管去年的公允價(jià)值變動(dòng)損益了。借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 ????貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 借：本年利潤(rùn) ????貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

快賬用戶(hù)9116 追問(wèn) 2021-01-14 22:16

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2021-01-14 22:27

不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快。

快賬用戶(hù)9116 追問(wèn) 2021-01-15 07:10

老師，還想問(wèn)一下，我看去年的報(bào)表是把公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額計(jì)算了所得稅，并且計(jì)入了遞延所得稅負(fù)責(zé)，今年是不是也需要這樣做？

齊紅老師解答 2021-01-15 08:13

學(xué)員您好: 需要，如果是公允價(jià)值下降，是需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債的。該變動(dòng)稅法不認(rèn)可，會(huì)形成稅會(huì)差異。

快賬用戶(hù)9116 追問(wèn) 2021-01-15 08:39

我是說(shuō)遞延所得稅負(fù)責(zé)要做嗎？

齊紅老師解答 2021-01-15 08:43

需要，老師上面回復(fù)的很清楚呀。

快賬用戶(hù)9116 追問(wèn) 2021-01-15 09:23

哦哦哦！老師，不好意思，剛剛地鐵上沒(méi)看清。分錄怎么做呢？

齊紅老師解答 2021-01-15 09:27

之前的反分錄，借遞延所得稅負(fù)債貸所得稅費(fèi)用。

快賬用戶(hù)9116 追問(wèn) 2021-01-15 09:34

所得稅費(fèi)用會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)，感覺(jué)很怪異哈哈

快賬用戶(hù)9116 追問(wèn) 2021-01-15 10:22

還有個(gè)問(wèn)題，在報(bào)所得稅的時(shí)候公允價(jià)值變動(dòng)是不是要調(diào)出來(lái)呀？

齊紅老師解答 2021-01-15 10:25

只是沖減所得稅費(fèi)用，這里需要考慮納稅調(diào)整。

2021-01-14

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2025-01-10

學(xué)員你好。這里的話(huà)，在賣(mài)出的時(shí)候，是整個(gè)一起轉(zhuǎn)到了其他業(yè)務(wù)成本。參考2020年教材P89頁(yè)例6-9，17.12.31確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益，最后還是在賣(mài)出的時(shí)候轉(zhuǎn)出的。建議仔細(xì)看看分錄，如果還是不能理解，可以聽(tīng)聽(tīng)老師的課件哦。祝學(xué)習(xí)愉快。

2020-12-16

可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)都是計(jì)入其他綜合收益的，不存在計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。交易性金融資產(chǎn)或者投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)等計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。如果是可供出售金融資產(chǎn)，就沿用以前做法。如果是交易性金融資產(chǎn)，就要調(diào)整

2020-06-10

同學(xué)，你好，公允價(jià)值變動(dòng)損益150

2022-11-05

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