正朋公司是一家大型物流企業(yè)，適用所得稅率為 25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，每年按凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積。2002 年～2012 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ①正朋公司于 2002 年 12 月 31 日購(gòu)置一棟辦公樓，買價(jià)為 1000 萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi) 34 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為 50 年，假定土地使用權(quán)與地上建筑物無(wú)法合理分割。該房產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值收入 40 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用 6 萬(wàn)元。正朋公司采用直線法對(duì)此房產(chǎn)提取折舊（稅法處理與會(huì)計(jì)上的處理口徑一致）。 問(wèn):答案說(shuō)一年折舊是1000÷5=20萬(wàn)元，可是辦公樓成本不是1034嗎？而且預(yù)計(jì)清理費(fèi)用6萬(wàn)怎么處理呢？應(yīng)該計(jì)入殘值嗎？

老師，請(qǐng)問(wèn)：A公司是一家大型物流企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2002―2012年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1) A公司于2002年12月31日購(gòu)置一棟辦公樓，買價(jià)為1000萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)34萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為50年，該房產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值收入40萬(wàn)元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用6萬(wàn)元。A公司采用直線法對(duì)此房產(chǎn)提取折舊。稅法認(rèn)可此折舊口徑。 A公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 (3) 2008年末因國(guó)家宏觀調(diào)控，此辦公樓發(fā)生事實(shí)貶值，預(yù)計(jì)可收回價(jià)值為550萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用期限未變，但預(yù)計(jì)凈殘值調(diào)整為22萬(wàn)元。 (4) 2010年初因A公司所在城市在此辦公樓附近建開(kāi)發(fā)區(qū)，帶來(lái)周邊房產(chǎn)交易活躍， A公司據(jù)此將投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式改為公允計(jì)量模式．根據(jù)2010年初此辦公樓的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。 將投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式改為公允計(jì)量模式的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是怎么算出來(lái)的

甲公司為增值稅一般納稅人，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為10%。甲公司2x10年6月30日購(gòu)入一幢商務(wù)樓，當(dāng)天即用于對(duì)外出租。該資產(chǎn)的買價(jià)為3000萬(wàn)元（不含增值稅），相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為40年，預(yù)計(jì)殘值為21萬(wàn)元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用1萬(wàn)元，甲公司采用直線法提取折舊。該辦公樓的年膽金為400萬(wàn)元，于年未一次結(jié)清，并同時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲公司對(duì)此房產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2x11年末商務(wù)樓的可收回金額為2 330萬(wàn)元，假定發(fā)生減值后凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法等因素均未發(fā)生變化。

甲公司為增值一般納人,不動(dòng)產(chǎn)相務(wù)適用的增值率為10%。甲公司2x10年6月30日購(gòu)入幢商務(wù),當(dāng)天即用于對(duì)外出租。該資產(chǎn)的買價(jià)為3000萬(wàn)元(不含增值)相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用壽命為40年,預(yù)計(jì)殘值為21萬(wàn)元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用1萬(wàn)元,甲公司采用直線法提取舊。該辦公樓的年租金為400萬(wàn)元,于年末一次結(jié)清,并同時(shí)開(kāi)增值用發(fā)票。甲公司對(duì)此房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2╳11年。商務(wù)樓的可回收金額為2330萬(wàn)元，假定發(fā)生減值后進(jìn)殘值，預(yù)計(jì)使用年限，折舊方法等因素均未發(fā)生變化。求2010年~2012年分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為9%。甲公司2×20年6月30日購(gòu)入一幢商務(wù)樓，當(dāng)天即用于對(duì)外出租。該資產(chǎn)的買價(jià)為3000萬(wàn)元（不含增值稅），相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為21萬(wàn)元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用1萬(wàn)元，甲公司采用直線法提取折舊。該辦公樓的年租金為400萬(wàn)元，于年末一次結(jié)清，并同時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲公司對(duì)此房產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。寫出該投資性房地產(chǎn)2×20年～2×22年的會(huì)計(jì)處理