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按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)采用未來適用法，直接計(jì)入當(dāng)期。 1、補(bǔ)計(jì)提城建稅、附加費(fèi) 借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/應(yīng)交教育費(fèi)附加（地方教育費(fèi)附加） 2、繳納城建稅、附加費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/應(yīng)交教育費(fèi)附加（地方教育費(fèi)附加）貸：銀行存款注：在實(shí)務(wù)工作中對財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大的，有些企業(yè)會(huì)參考企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理，通過利潤分配-未分配利潤替換稅金及附加追溯調(diào)整。不過這樣調(diào)整會(huì)涉及修改之前的財(cái)務(wù)報(bào)表等。其賬務(wù)處理參考如下： 1、補(bǔ)計(jì)提城建稅、附加費(fèi) 借：利潤分配-未分配利潤貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/應(yīng)交教育費(fèi)附加（地方教育費(fèi)附加） 2、繳納城建稅、附加費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/應(yīng)交教育費(fèi)附加（地方教育費(fèi)附加）貸：銀行存款 3、涉及到所得稅的調(diào)整，相應(yīng)調(diào)整：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：利潤分配-未分配利潤

2021-06-06