A超市收到來自B公司的100件代銷商品來A超市售賣，A不用支付進(jìn)貨款，但B公司的貨會(huì)進(jìn)入A超市的庫存系統(tǒng)，有數(shù)量無進(jìn)價(jià)成本，B規(guī)定售價(jià)為每件5元，此售價(jià)為含稅價(jià)，已售出了30件商品，A公司按照每月銷售額的20％提成，提成款直接從A結(jié)算給B的銷售款中扣除，增值稅率為3％，A為小規(guī)模納稅人，請老師寫出A超市，進(jìn)貨，銷貨，包括支付銷售款的分錄，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)，所有顧客買的商品，如需要開票，均由A超市開具

2020-12-28 11:39

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2020-12-28 12:52

學(xué)員你好，借：委托代銷商品500 貸：委托代銷商品款500 借：銀行存款150 貸：應(yīng)付賬款145.63 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4.37 借：應(yīng)付賬款30 貸：其他業(yè)務(wù)收入27.09 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2.91 借：應(yīng)付賬款115.63 貸：銀行存款115.63 借：受托代銷商品款 150 貸：受托代銷商品 150

快賬用戶7194 追問 2020-12-28 14:08

我是受托方，不是委托方啊，怎么用委托商品代銷，而且我問了稅務(wù)局，必須由我全額開發(fā)票，全額確認(rèn)商品的收入

快賬用戶7194 追問 2020-12-28 14:10

您這個(gè)分錄最后是由A超市給顧客開稅票，還是由B給顧客開票

齊紅老師解答 2020-12-28 14:35

學(xué)員你好，是A超市給顧客開票。你方是受托方，第一個(gè)分錄可以變更為借：受托代銷商品500 貸：受托代銷商品款500 是全額開票且繳納了增值稅，但是全額確認(rèn)收入不符合會(huì)計(jì)核算原則

快賬用戶7194 追問 2020-12-28 14:36

我全額開了稅票，不就是代表我全額默認(rèn)了，這個(gè)收入全額是我的嗎

齊紅老師解答 2020-12-28 14:39

學(xué)員你好，納稅義務(wù)發(fā)生了，所以應(yīng)當(dāng)繳稅。但是這個(gè)稅款也同時(shí)向B收取了。商品賣出去了，款項(xiàng)不給B，B同意嗎？商品不是A的，收入也不全是A的，A的收入只是20%的那部分提成

快賬用戶7194 追問 2020-12-28 14:51

我去稅務(wù)局，貨款勞務(wù)科詢問開票及做賬情況，他們的解釋是雖然我不出錢，他的貨就進(jìn)了我的庫存系統(tǒng)賣，然后票還歸我開給顧客，他說我就按照正常的購銷賬務(wù)去處理，我說不可能，我沒出錢怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本，他說是不是我賣，我說是的，賣了的錢是不是要返還一部分給B，我說是的，他說那你返還的那部分，不就可以看做是你出了成本去買的嗎？我的成本就是返還的這部分錢，我結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候就是這部分，他說我考慮的太復(fù)雜，我們這根本就不屬于受托代銷的情況，因?yàn)槭芡写N是由對方開票的，我們這又收了別人的貨，又是我自己賣，這不就跟正常的買進(jìn)賣出是一樣的嗎？這是稅務(wù)局給我的答復(fù)？然后我就懵了，他還讓我去查清楚受托代銷的情況

快賬用戶7194 追問 2020-12-28 14:54

稅務(wù)局說，我們正常的購銷是先買進(jìn)在賣出，買的時(shí)候結(jié)算貨款，而A這種情況是屬于賣出了之后在結(jié)賬對賬，確認(rèn)成本

齊紅老師解答 2020-12-28 15:25

學(xué)員我好，會(huì)稅是有差異的。委托代銷是指受托方(一般為商業(yè)企業(yè))按委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費(fèi)的經(jīng)營活動(dòng)。委托代銷的特點(diǎn)是受托方只是一個(gè)代理商，委托方將商品發(fā)出后，所有權(quán)并未轉(zhuǎn)移給受托方，因此商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬仍在委托方。只有在受托方將商品售出后，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬才轉(zhuǎn)移出委托方。所以，企業(yè)采用委托代銷方式銷售商品，應(yīng)在受托方售出商品，并取得受托方提供的代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)。委托代銷主要類型一、受托方按照委托方的要求銷售商品，受托方只收取代銷手續(xù)費(fèi)，并且該代銷手續(xù)費(fèi)與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系。二、受托方按照委托方的要求銷售商品，受托方只收取代銷手續(xù)費(fèi)，并且該代銷手續(xù)費(fèi)與商品銷售量、銷售額掛鉤。三、受托方將代銷商品加價(jià)出售，與委托方按協(xié)議價(jià)結(jié)算，不再另外收取手續(xù)費(fèi)。這種類型就是日常所說的視同買斷，受托方以商品差價(jià)作為經(jīng)營報(bào)酬。四、以上兩種或兩種以上類型的結(jié)合。

快賬用戶7194 追問 2020-12-28 15:29

所以我現(xiàn)在很糾結(jié)，稅務(wù)局讓我那樣做，我在網(wǎng)上查到的資料全部都是您那樣說的，他還覺得是我想復(fù)雜了，還是我要在去稅務(wù)局換一個(gè)專管員問一下

齊紅老師解答 2020-12-28 15:46

學(xué)員你好，會(huì)稅是有差異的。會(huì)計(jì)處理并不等同于納稅申報(bào)表，建議先跟稅局咨詢后協(xié)商一個(gè)折中的辦法?；蚴巧陥?bào)表中采用稅局的做法，會(huì)計(jì)核算依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

快賬用戶7194 追問 2020-12-28 15:48

稅務(wù)局是要我們按照正常收入和成本確認(rèn)，會(huì)計(jì)上估計(jì)也是這樣，好像沒有折中的辦法，還說我們想多了，要不要先找我們的專管員問一問

齊紅老師解答 2020-12-28 16:00

學(xué)員你好，會(huì)計(jì)核算是前面所述的原則。會(huì)稅存在差異的。

快賬用戶7194 追問 2020-12-28 16:02

就怕稅務(wù)局查賬的時(shí)候，我按照前面的做法，怕他們說我們做錯(cuò)了，那要是一錯(cuò)，改賬稅那一塊就很麻煩了

齊紅老師解答 2020-12-28 16:35

學(xué)員你好，所以更要慎重了。

快賬用戶7194 追問 2020-12-28 16:40

那現(xiàn)在稅會(huì)有差異，做賬和報(bào)稅是不是不可調(diào)和的情況呢？能不能告訴我，現(xiàn)在稅會(huì)差異在哪里？是不是貨品的銷售收入是A全額確認(rèn)還是不全額確認(rèn)的問題？

齊紅老師解答 2020-12-28 16:44

學(xué)員你好，上述的會(huì)計(jì)核算方法和稅務(wù)局的要求之間的差異就是會(huì)稅差異。正常情況下，不存偷逃稅款的話，稅務(wù)局不會(huì)因?yàn)檫@類差異而要求做賬務(wù)調(diào)整的。

快賬用戶7194 追問 2020-12-28 16:45

偷稅逃稅不存在的

齊紅老師解答 2020-12-28 17:08

學(xué)員你好，那正常處理就好

快賬用戶7194 追問 2020-12-28 17:09

按照您教我的方法，還是稅務(wù)局教的那種呢

齊紅老師解答 2020-12-29 10:01

學(xué)員你好，你是會(huì)計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

2020-12-28

同學(xué)你好，我來做一下，你稍等。

2020-09-13

您好: 發(fā)出商品：借：發(fā)出商品 1750000 貸：庫存商品 1750000 借：應(yīng)收賬款 2260000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260000 借：主營業(yè)務(wù)成本 1400000? 貸：發(fā)出商品 1400000 借：銷售費(fèi)用 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000 貸：應(yīng)收賬款 226000 借：銀行存款 2034000 貸：應(yīng)收賬款 2034000

2021-10-17

你好，學(xué)員，題目不完整的

2022-10-26

你好， A業(yè)務(wù) 借：委托代銷商品 16000 貸：庫存商品 16000 借：應(yīng)收賬款 5650 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（銷）650 借：銀行存款5150 借：銷售費(fèi)用 500 貸：應(yīng)收賬款 5650 時(shí)間不夠了，您和我說句，再做B

2020-02-27

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