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演示賬套

（一）2014年5月1日A公司委托B公司銷售商品500件，商品已發(fā)出，每件成本為240元，A公司約定B公司按每件300元對(duì)外銷貨，A公司按售價(jià)的15%向B公司支付手續(xù)費(fèi)。至5月25日B公司全部對(duì)外銷售完，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅額為25500元，款項(xiàng)已收存銀行。5月26日A公司收到B公司開具的代銷清單時(shí)，同時(shí)向B公司開具了一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，5月28日B公司與A公司結(jié)清相關(guān)款項(xiàng)。假定A公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生，不考慮其他因素。要求：做出A、B公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理（12分）

2022-01-10 19:15

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-01-10 19:46

(1) 發(fā)出商品　　借：發(fā)出商品——B公司 12 0000 　　貸：庫存商品——xx商品 12 0000 　　(2) 收到代銷清單時(shí)，同時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù) 　　借：應(yīng)收賬款——B公司 175500 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——銷售xx商品 150000 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 25500 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——銷售xx商品 120000 　　貸：發(fā)出商品——B公司 120000 　　借：銷售費(fèi)用——代銷手續(xù)費(fèi) 22500 　　應(yīng)收賬款——B公司 22500 　　(3) 收到丙公司支付的貨款　　借：銀行存款 153000 　　貸：應(yīng)收賬款——丙公司 153000 　　B公司的賬務(wù)處理如下：　　(1) 收到商品　　借：受托代銷商品——A公司 150000 　　貸：受托代銷商品款——A公司 150000 　　(2) 對(duì)外銷售　　借：銀行存款 175500 　　貸：應(yīng)付賬款——A公司 150000 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 25500 　　(3) 收到增值稅專用發(fā)票　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 25500 　　貸：應(yīng)付賬款——A公司 25500 　　借：受托代銷商品款——A公司 150000 　　貸：受托代銷商品——A公司 150000 　　(4) 支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi) 　　借：應(yīng)付賬款——A公司 175500 　　貸：銀行存款 153000 　　其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費(fèi) 22500