老師 麻煩您把金額也寫上吧 我現(xiàn)在對金額有疑問 謝謝

還有老師，我想問下，如果去年多暫估了成本費用，今年沒有取得發(fā)票，那在匯算清繳的時候，要把它調(diào)增，那賬還需要調(diào)嗎？

借 應付賬款-暫估應付款160000 貸 以前年度損益調(diào)整160000 借 以前年度損益調(diào)整160000 貸 應交稅費應交所得稅160000×25% 盈余公積160000×25%×10% 未分配利潤

老師 1. 去年多估 今年沒票是不是一定要沖 如果在匯算清繳時已經(jīng)調(diào)增 還要不要做這么一筆分錄？2. 如果要做分錄 金額應該是不一樣了 能列下金額嗎？謝謝（小型微利企業(yè) 利潤總額不超一百萬）

如果匯算清繳沒有調(diào)增 會怎么樣？

匯算清繳后 要怎么做才是合規(guī)的？

你都說了是多估了，他肯定要充嘛，因為不管票合不合格。首先你的會計信息就不準確了

如果匯算清繳前發(fā)現(xiàn)估多了 調(diào)增處理 那補所得稅肯定不是上面25%，綜合所得稅率5%，原因就是小型微利企業(yè)，一百萬以下所得額，直接紅沖不就行了嗎？匯算清繳也調(diào)增了，還要補應交稅費—應交企業(yè)所得稅 利潤分配 盈余公積？

如果匯算清繳后取得發(fā)票 又沒有調(diào)增 應該像上面你寫的分錄嗎？稅率又不對了啊 這相當于放棄優(yōu)惠稅率？

老師 我希望您直接用分錄分情況分析 謝謝

按照你實際的所得稅稅負率計提就可以

匯算清繳前調(diào)增還要計提所得稅嗎？我還是不明白

你之前的所得稅只要計提不正確 就需要調(diào)整啊

那如果存在虧損，相應此部分虧損估計的成本票也沒也未取得，調(diào)整的話，一要把成本沖掉，二做補稅分錄，但是虧損部分補虧不用做賬 此部分減掉的稅，稅務局又不可能退給我，那這樣做賬不是重復交稅？虧損補虧就完全沒用了

不是減掉稅 調(diào)減成本是增加應交所得稅 做賬不會導致重復納稅的

我看到前面的人是直接沒有做調(diào)整分錄，直接就是把匯算清繳，要補的說做一筆就可以了，是不是可以這樣？如果跨年沖成本做帳的話，那這個按照你上面給的分錄，勢必會要補稅，有一筆應交稅費，應交企業(yè)所得稅，以前年度虧損補虧，不用做賬，這怎么賬上反應呢？

你說的是多估計了成本 當然要調(diào)整了 不然你的賬務不準確呀 多計提了不調(diào)整那不就是隨便計提了

老師 關(guān)鍵是怎么調(diào)整 更關(guān)鍵的是稅 您能分別說下多估沖成本以及以前年度補虧 稅怎么反應在賬上的

第一條回復已經(jīng)給你寫出分錄了呀

老師 如果去年有虧損補虧 又不用做賬 那匯算清繳不用交稅的 賬上卻要反應交稅 這不是矛盾嗎?