1）計算甲公司2019年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額。 （2）計算甲公司2019年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額。 （3）計算甲公司2019年所得稅費用金額并編制與所得稅相關(guān)的會計分錄。 （計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）

甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準(zhǔn)備200萬元；(5)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計分錄。

要求: 1、計算甲公司2019年度應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅; 2、確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負(fù)債在2019 年12月31日的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異; 3、計算甲公司2019年遞延所得稅和所得稅費用: 4、編制甲公司2019年確認(rèn)所得稅費用的會計分錄。

要求：(1）計算2019年12月31日A企業(yè)相關(guān)項目的賬面價值和計稅基礎(chǔ)。(2)計算2019年A企業(yè)的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3）計算2019年A企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4）計算2019年A企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。(5）計算2019年A企業(yè)所得稅費用。(6）編制2019年A企業(yè)的所得稅賬務(wù)處理會計分錄

【練習(xí)】1、2019年甲公司實現(xiàn)利潤總額100萬元,所得稅率25%,上年度甲公司虧損10萬元,2019年度業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)5萬元,稅收滯納金2元,國利收入1萬元。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額8萬元,期末余額12萬元;遞延所得稅負(fù)期初余額13萬元,期末余額19萬元要求:(1)計算2019應(yīng)交所得稅:(2)計算2019年所得稅費用:(3)計算2019年利潤:(4)編制所得稅的會計分錄