您好老師，如果這個(gè)案例有殘值， 抵銷時(shí)，原值要減去殘值后計(jì)算平均值是嗎？

老師好！在轉(zhuǎn)讓是這個(gè)差額如果公司是資產(chǎn)處置損益科目的，是不是以資產(chǎn)處置損益科目代替營業(yè)外收入呢？

是的，你的理解很對

蔣老師您好，我們在編制簡單 的合并報(bào)表，我們母公司對各子公司都是100%控股的。合并抵銷分錄只做了以下幾種類型：對各子公司的所有者權(quán)益進(jìn)項(xiàng)抵消；各子公司的凈利潤以權(quán)益法調(diào)整；抵消各子公司的利潤和分配；內(nèi)部交易抵消；抵消內(nèi)部往來。做好抵消分錄之后，合并資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤與合并利潤表的未分配利潤不一致，請問怎么檢查好呢？

因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤有以前年度的余額。

老師好，利潤表的未分配利潤已經(jīng)包括以前年度損益調(diào)整的未分配利潤了。資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤是余額。按理是一致的了