公司屬于改制后企業(yè) ，改制時老板交入 一筆退休職工剝離費專款，每年會支出一筆老年活動經(jīng)費 ，問該筆老年活動經(jīng)費可以去沖減剝離費專款呢還是計入管理費到匯算清繳時做納稅調(diào)增呢？

預算會計和財務會計的分錄

2022-實訓五（費用、支出的核算）（二）資料：紅星公司2022年6月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：1、以銀行存款支付產(chǎn)品展覽費用2000元，增值稅稅率為6%，增值稅120元，電視臺廣告費30000元，增值稅稅率為6%，增值稅1800元。2、計提本月短期借款利息2900元，長期借款利息9500（其中：應計入在建工程3000元）。3、銀行存款捐贈“希望工程”50000元。4、以銀行存款購買印花稅票1200元。5、從銀行提取現(xiàn)金支付離退休人員工資8800元，離退休人員醫(yī)藥費300元。6、以銀行存款訂閱下年度報刊費4800元，增值稅稅率為9%，增值稅432元。7、以現(xiàn)金支付職工生活困難補助費3000元。8、以現(xiàn)金購買零星辦公用品800元，增值稅稅率為13%，增值稅104元。9、以銀行存款支付各項稅收罰款及滯納金4600元。10、以銀行存款支付銀行承兌匯票手續(xù)費300元。（三）要求：1、根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄；2、計算企業(yè)當月的管理費用，銷售費用，財務費用老師會計分錄咋寫啊，還有具體數(shù)額是多少呢

老師你好，我們公司去年12月份又預提一項費用比如說10萬元整，該費用的發(fā)票是在23年2月份開來的，但是當時預提的時候，因為發(fā)票沒開具，而且當初它家每次都開的普通發(fā)票，所以我按含稅價預提的費用，23年收到發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)對方開的是專票，小規(guī)模企業(yè)有一個0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預提費用時，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當初預提的，剩下的0.1萬元無法沖減費用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時，把0.1萬元做了調(diào)增處理，現(xiàn)在是納稅申報的問題解決了，但是在賬務上，我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應付款呀，因為在23年做沖預提費用時，0.1萬元這個部分是做的借進項稅金，貸其他應付款，感覺這樣重復做了，有什么辦法不重復也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝

2023年，某未實行預算一體化管理的事業(yè)單位發(fā)生與資金結(jié)存業(yè)務相關的經(jīng)濟業(yè)務如下：(1)在開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動的過程中取得事業(yè)收入100000元，款項已存入銀行。(2)收到從其他單位調(diào)入的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金50000元，款項已存入銀行。(3)2022年通過國庫集中采購方式采購一批辦公用品，后發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題，予以退貨?，F(xiàn)接到代理銀行轉(zhuǎn)來的零余額賬戶退款通知書，收到對方公司的全額退款80000元。(4)在開展專業(yè)業(yè)務及其輔助活動過程中發(fā)生培訓費等支出60000元，款項已通過銀行存款支付。(5)動用專用基金購買設備一臺，價值45000元，款項以銀行存款支付，設備已交付使用。而且，該項專用基金是從非財政撥款結(jié)余中提取的。(6)某個非財政撥款的專項任務已完成，項目剩余資金50000元?，F(xiàn)通過銀行存款將剩余資金退回給原資金撥出單位。(7)該單位有企業(yè)所得稅繳納義務。通過銀行存款繳納所得稅250000元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制相應的預算會計分錄。