老師，我公司2019年將土地契稅做到管理費用，匯算清繳時直接以當期費用扣除了，2020年10月份稅務稽查時說契稅屬于開發(fā)成本，做了納稅調(diào)增，并且稅款也已經(jīng)補交?，F(xiàn)在我想問一下，我公司怎么調(diào)帳做分錄，使得這部分契稅進到開發(fā)成本？
同學，您好~ 要看報表要求是否要求不可以調(diào)整期初數(shù)，如果無要求，則可以通過以前年度損益調(diào)整至2019年， 借：開發(fā)成本 貸：以前年度損益調(diào)整 出報表時，就會影響年初數(shù)，具體影響管理費用、未分配利潤及開發(fā)成本年初數(shù)； 如果公司報表有要求不得調(diào)整年初數(shù)，則只能通過影響本期損益，即沖減本期管理費用，影響當期實際發(fā)生額 借：開發(fā)成本 貸：管理費用
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現(xiàn)在是一家新公司的會計，這家公司去年五月成立，到現(xiàn)在還在籌建期，我沒來之前一直是代理公司申報納稅，但老板這一年的發(fā)票沒有給代理公司，并且一直都是零申報，現(xiàn)在我也給公司新開賬補做這一年來的賬本，我想問一下1.我是不是只需要補做賬就行了，2.我發(fā)現(xiàn)有一些費用不是公司的，而是老板個人負擔的，但老板要求入賬，入賬后不是要調(diào)增嗎，但之前代理公司已經(jīng)零申報了，我現(xiàn)在應該怎么做？也要自己做匯算表調(diào)增上去嗎？然后再到稅務局說明？還是應該怎么處理呢？
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老師，我公司2019年將土地契稅做到管理費用，匯算清繳時直接以當期費用扣除了，2020年10月份稅務稽查時說契稅屬于開發(fā)成本，做了納稅調(diào)增，并且稅款也已經(jīng)補交?，F(xiàn)在我想問一下，我公司怎么調(diào)帳做分錄，使得這部分契稅進到開發(fā)成本？
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位于市區(qū)，房地產(chǎn)開發(fā)公司于2016年8至2017年10月開發(fā)某住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務下。2016年8月通過競拍方式獲得一宗國有土地使用權，合同記載總價款1200萬元，取得了相應的財政票據(jù)。當期對80％土地進行了開發(fā)。開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費90萬元，公共配套設施費50萬元，支付建筑企業(yè)合同規(guī)定工程價款850萬元，已開具相關的發(fā)票。發(fā)生管理費用300萬元，銷售費用200萬元，利息費用500萬元，包括超過貸款期限的利息100萬元及加收的罰款50萬元，利息支出不能按轉讓房地產(chǎn)項目分攤且不能夠提供貸款機構證明。2017年10月開始銷售可售建筑面積共計30000平方米，截至2017年10月底共銷售可售建筑面積的90％，取得含稅收入4500萬元，剩余10％建筑面積當年對外出租，公司按照規(guī)定辦理了土地增值稅清算手續(xù)。已知2017年10月發(fā)生可抵扣進項為265.32萬元，當?shù)仄醵悶?％ 1.2007年10月清算準予扣除的土地使用權費用 2.清算時準予扣除的開發(fā)成本 3.清算時準予扣除的開發(fā)費用 4.清算時準予扣除的扣除項目合計 5.10月銷售房產(chǎn)應納的增值稅 6.2017年10月應納土地增值
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老師好，今早稅務局打電話，說我們公司在去年初收到對方開具的發(fā)票為虛開發(fā)票，我們是小規(guī)模納稅人，當時做賬借低值易耗品600元，貸銀存600元，現(xiàn)在稅務要求納稅調(diào)整，我們當時入成本，現(xiàn)在該怎么做？我可不可以反結賬進入12月，再做一筆分錄借管理費用低耗紅字分錄，貸方營業(yè)外支出，五月份時這個營業(yè)外支出在納稅表中調(diào)增，謝謝老師
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老師，如果沖減當期費用，2020年度匯算清繳時是不是又要調(diào)增？
老師，這樣做分錄對嗎？
同學，您好~ 分錄是正確的，就相當于將本筆分錄按照正確的處理在2019年做了，出報表的時候需要對應到各個具體科目的。 如果沖減當期，本年申報是需要調(diào)增的。
老師，我還是不懂影響報表年初數(shù)？憑證是要做到2019年嗎？不是本月
同學，您好，是這樣的： 如果反結賬的話，在2019年賬套調(diào)整的話，那么就可以不通過以前年度損益調(diào)整科目，直接做正確分錄就行； 如果不反結賬的話，那么就在2020年的賬套中做您剛剛寫的分錄就可以，但是報表中現(xiàn)在是沒有以前年度損益調(diào)整的科目的，就需要在報表中對應調(diào)整到管理費用、所得稅費用中去。
老師，從分錄看：以前年度損益和應交稅費一借一貸是平的，只是過渡科目，最終開發(fā)成本增加。 怎么對應調(diào)整到管理費用，所得稅費用？
第一個以前年度損益調(diào)整是契稅的金額；第二個以前年度調(diào)整是所得稅的金額；這兩個不相等哦，這筆分錄的意思就是減少2019年管理費用（契稅的金額），增加2019年所得稅費用的金額（實際的所得稅金額）
哦，對的 我明白了
好的呢，能幫助到您很開心的