老師，我公司2019年將土地契稅做到管理費(fèi)用，匯算清繳時(shí)直接以當(dāng)期費(fèi)用扣除了，2020年10月份稅務(wù)稽查時(shí)說契稅屬于開發(fā)成本，做了納稅調(diào)增，并且稅款也已經(jīng)補(bǔ)交?，F(xiàn)在我想問一下，我公司怎么調(diào)帳做分錄，使得這部分契稅進(jìn)到開發(fā)成本？
同學(xué)，您好~ 要看報(bào)表要求是否要求不可以調(diào)整期初數(shù)，如果無要求，則可以通過以前年度損益調(diào)整至2019年， 借：開發(fā)成本 貸：以前年度損益調(diào)整 出報(bào)表時(shí)，就會影響年初數(shù)，具體影響管理費(fèi)用、未分配利潤及開發(fā)成本年初數(shù)； 如果公司報(bào)表有要求不得調(diào)整年初數(shù)，則只能通過影響本期損益，即沖減本期管理費(fèi)用，影響當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額 借：開發(fā)成本 貸：管理費(fèi)用
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現(xiàn)在是一家新公司的會計(jì)，這家公司去年五月成立，到現(xiàn)在還在籌建期，我沒來之前一直是代理公司申報(bào)納稅，但老板這一年的發(fā)票沒有給代理公司，并且一直都是零申報(bào)，現(xiàn)在我也給公司新開賬補(bǔ)做這一年來的賬本，我想問一下1.我是不是只需要補(bǔ)做賬就行了，2.我發(fā)現(xiàn)有一些費(fèi)用不是公司的，而是老板個(gè)人負(fù)擔(dān)的，但老板要求入賬，入賬后不是要調(diào)增嗎，但之前代理公司已經(jīng)零申報(bào)了，我現(xiàn)在應(yīng)該怎么做？也要自己做匯算表調(diào)增上去嗎？然后再到稅務(wù)局說明？還是應(yīng)該怎么處理呢？
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老師，我公司2019年將土地契稅做到管理費(fèi)用，匯算清繳時(shí)直接以當(dāng)期費(fèi)用扣除了，2020年10月份稅務(wù)稽查時(shí)說契稅屬于開發(fā)成本，做了納稅調(diào)增，并且稅款也已經(jīng)補(bǔ)交。現(xiàn)在我想問一下，我公司怎么調(diào)帳做分錄，使得這部分契稅進(jìn)到開發(fā)成本？
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老師好，今早稅務(wù)局打電話，說我們公司在去年初收到對方開具的發(fā)票為虛開發(fā)票，我們是小規(guī)模納稅人，當(dāng)時(shí)做賬借低值易耗品600元，貸銀存600元，現(xiàn)在稅務(wù)要求納稅調(diào)整，我們當(dāng)時(shí)入成本，現(xiàn)在該怎么做？我可不可以反結(jié)賬進(jìn)入12月，再做一筆分錄借管理費(fèi)用低耗紅字分錄，貸方營業(yè)外支出，五月份時(shí)這個(gè)營業(yè)外支出在納稅表中調(diào)增，謝謝老師
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老師好，我公司接到稅務(wù)局通知，2023年收到的一張費(fèi)用發(fā)票，對方發(fā)票異常了，稅務(wù)局要求我們做納稅調(diào)增，并補(bǔ)繳所得稅，實(shí)際報(bào)稅調(diào)整的話，是9月份報(bào)第三季度一起改，還是說單獨(dú)申報(bào)補(bǔ)交企業(yè)所得稅？現(xiàn)在都2025年了，如何在賬中體現(xiàn)調(diào)整，怎么做分錄，另外會影響25年的損益嗎？23年的財(cái)務(wù)報(bào)表也已經(jīng)完成了，這個(gè)該如何進(jìn)行財(cái)務(wù)處理呢？謝謝老師
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老師，如果沖減當(dāng)期費(fèi)用，2020年度匯算清繳時(shí)是不是又要調(diào)增？
老師，這樣做分錄對嗎？
同學(xué)，您好~ 分錄是正確的，就相當(dāng)于將本筆分錄按照正確的處理在2019年做了，出報(bào)表的時(shí)候需要對應(yīng)到各個(gè)具體科目的。 如果沖減當(dāng)期，本年申報(bào)是需要調(diào)增的。
老師，我還是不懂影響報(bào)表年初數(shù)？憑證是要做到2019年嗎？不是本月
同學(xué)，您好，是這樣的： 如果反結(jié)賬的話，在2019年賬套調(diào)整的話，那么就可以不通過以前年度損益調(diào)整科目，直接做正確分錄就行； 如果不反結(jié)賬的話，那么就在2020年的賬套中做您剛剛寫的分錄就可以，但是報(bào)表中現(xiàn)在是沒有以前年度損益調(diào)整的科目的，就需要在報(bào)表中對應(yīng)調(diào)整到管理費(fèi)用、所得稅費(fèi)用中去。
老師，從分錄看：以前年度損益和應(yīng)交稅費(fèi)一借一貸是平的，只是過渡科目，最終開發(fā)成本增加。 怎么對應(yīng)調(diào)整到管理費(fèi)用，所得稅費(fèi)用？
第一個(gè)以前年度損益調(diào)整是契稅的金額；第二個(gè)以前年度調(diào)整是所得稅的金額；這兩個(gè)不相等哦，這筆分錄的意思就是減少2019年管理費(fèi)用（契稅的金額），增加2019年所得稅費(fèi)用的金額（實(shí)際的所得稅金額）
哦，對的 我明白了
好的呢，能幫助到您很開心的