本企業(yè)為旅游服務(wù)行業(yè) 公司派人去別的旅游服務(wù)行業(yè)同行參觀(guān) 門(mén)票報(bào)銷(xiāo)怎么做賬務(wù)處理 按什么類(lèi)別呢

某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2021年8月份，該旅行社為甲公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù)，向甲公司收取含稅價(jià)款318萬(wàn)元，其中增值稅18萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和其他單位相關(guān)費(fèi)用共計(jì)206萬(wàn)元，其中，因允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額6萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，相關(guān)賬務(wù)處理正確的有（）。A確認(rèn)旅游服務(wù)收入時(shí)：借：銀行存款318貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）18B支付旅游費(fèi)用時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本206貸：銀行存款206C根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并調(diào)整成本：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6D根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并調(diào)整成本：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6

J旅行社2006年5月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。 1、 5月1日，組織濟(jì)南—青島二日游旅游團(tuán)，游點(diǎn)有嶗山、田橫島、石老人、青島高科技園新區(qū)。豪華型大客車(chē)往返，提供三餐、門(mén)票、住宿、導(dǎo)游服務(wù)，20人一個(gè)團(tuán)已組成，預(yù)計(jì)支出情況如下：豪華大客車(chē)往返計(jì)費(fèi)2 000元，門(mén)票1 000元、餐費(fèi)2 000元、導(dǎo)游工資200元、住宿2 000元。外加毛利率為6%，計(jì)算包價(jià)并收款，由業(yè)務(wù)部門(mén)將收取的現(xiàn)金和業(yè)務(wù)收入日?qǐng)?bào)表轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)，進(jìn)行賬務(wù)處理。 2、 5月2日，導(dǎo)游張梅向財(cái)會(huì)部門(mén)預(yù)領(lǐng)旅游費(fèi)8 000元，財(cái)會(huì)部門(mén)撥付現(xiàn)金后帶團(tuán)出發(fā)。 3、 5月4日青島二日游結(jié)束，導(dǎo)游張梅回來(lái)報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)游覽費(fèi)用7200元，旅行過(guò)程中，根據(jù)游客要求增加品償風(fēng)味費(fèi)用2 000元，增加參觀(guān)景點(diǎn)費(fèi)用1 000元，加收10%的服務(wù)費(fèi)后，由客人以現(xiàn)金支付，導(dǎo)游交回多余現(xiàn)金1 100元，結(jié)清導(dǎo)游預(yù)領(lǐng)款并結(jié)轉(zhuǎn)成本。 4、 5月28日支付業(yè)務(wù)部門(mén)郵電費(fèi)5 000元，水電費(fèi)400元，辦公費(fèi)1 000元。 5、 5月29日支付房屋租賃費(fèi)1 000元，低值易耗品攤銷(xiāo)：業(yè)務(wù)部門(mén)200元、管理部門(mén)100元。設(shè)備折舊：業(yè)務(wù)部門(mén)1 000元，管理部門(mén)1 500元。 6、5月30日根據(jù)人事部門(mén)提供的工資單，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)發(fā)工資8 000元，扣劉濤個(gè)人借款500元，扣其他600元，管理部門(mén)應(yīng)發(fā)工資2 000元，扣李君借款50元，扣其他500元，會(huì)計(jì)部門(mén)提取現(xiàn)金、發(fā)放工資并分配工資，按有關(guān)規(guī)定提取有關(guān)各項(xiàng)費(fèi)用。

資料：J旅行社2006年5月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。1、5月1日，組織濟(jì)南—青島二日游旅游團(tuán)，游點(diǎn)有嶗山、田橫島、石老人、青島高科技園新區(qū)。豪華型大客車(chē)往返，提供三餐、門(mén)票、住宿、導(dǎo)游服務(wù)，20人一個(gè)團(tuán)已組成，預(yù)計(jì)支出情況如下：豪華大客車(chē)往返計(jì)費(fèi)2000元，門(mén)票1000元、餐費(fèi)2000元、導(dǎo)游工資200元、住宿2000元。外加毛利率為6%，計(jì)算包價(jià)并收款，由業(yè)務(wù)部門(mén)將收取的現(xiàn)金和業(yè)務(wù)收入日?qǐng)?bào)表轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)，進(jìn)行賬務(wù)處理。2、5月2日，導(dǎo)游張梅向財(cái)會(huì)部門(mén)預(yù)領(lǐng)旅游費(fèi)8000元，財(cái)會(huì)部門(mén)撥付現(xiàn)金后帶團(tuán)出發(fā)。3、5月4日青島二日游結(jié)束，導(dǎo)游張梅回來(lái)報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)游覽費(fèi)用7200元，旅行過(guò)程中，根據(jù)游客要求增加品償風(fēng)味費(fèi)用2000元，增加參觀(guān)景點(diǎn)費(fèi)用1000元，加收10%的服務(wù)費(fèi)后，由客人以現(xiàn)金支付，導(dǎo)游交回多余現(xiàn)金1100元，結(jié)清導(dǎo)游預(yù)領(lǐng)款并結(jié)轉(zhuǎn)成本。4、5月28日支付業(yè)務(wù)部門(mén)郵電費(fèi)5000元，水電費(fèi)400元，辦公費(fèi)1000元。5、5月29日支付房屋租賃費(fèi)1000元，低值易耗品攤銷(xiāo)：業(yè)務(wù)部門(mén)200元、管理部門(mén)100元。設(shè)備

老師，您好，我公司給別的企業(yè)做培訓(xùn)，其中有團(tuán)建，旅行社開(kāi)的旅游服務(wù)發(fā)票記入什么科目