老師，我家有總公司，是一個空殼，實際業(yè)務(wù)都在分公司，2019年3季度為了享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，分公司企業(yè)所得稅合并到總公司申報，但是分公司2018年的彌補(bǔ)虧損和2019年一季度繳納的企業(yè)所得稅，在電子稅務(wù)局總公司企業(yè)所得稅申報表中體現(xiàn)不出來?，F(xiàn)在匯算馬上結(jié)束了。我想問問，這種情況分公司合并前的彌補(bǔ)虧損和所納的稅，可不可以轉(zhuǎn)到總公司，有政策依據(jù)嗎？謝謝啦

老師，疫情防控稅收優(yōu)惠政策十三期中說，若企業(yè)到年底累計計算的應(yīng)納所得稅額為虧損，則當(dāng)期無需預(yù)繳企業(yè)所得稅，也無需預(yù)繳第二季度以后延緩繳納的稅款，請問老師那之前計提出來的第二季度需要預(yù)繳的所得稅計入的所得稅費用該怎樣處理？是在年底12月份做會計處理還是在今年1月份做處理？另外到企業(yè)匯算清繳時，因為2020整個年度是虧損的，之前已經(jīng)預(yù)繳過的第一季度所得稅國家會退款嗎？

小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)中提到一條是年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬但是在小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策中，又提到，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬和不超過300萬均可以享受不同程度的稅收優(yōu)惠請問這個30萬和100萬，是否已矛盾？如果應(yīng)納稅所得額100萬，已經(jīng)不符合小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)了，為什么還可以享受稅收優(yōu)惠呢？謝謝老師

甲公司注冊于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計利潤為－60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)多選題關(guān)于甲公司彌補(bǔ)虧損的下列表述中，正確的是（）。A2018至2022年度的稅前所得可以彌補(bǔ)2017年度的虧損額為60萬元B如果2018年度稅前所得彌補(bǔ)2017年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅C如果2018年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2017年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長不得超過5年D甲公司在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

老師，請教幾個問題， 1、如果小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額本來是300萬元，可是匯算清繳時調(diào)增了，超過了300萬元，還能按小微企業(yè)的優(yōu)惠交稅嗎？ 2、稅務(wù)預(yù)警的企業(yè)所得稅稅負(fù)率小微企業(yè)的話是指優(yōu)惠后的稅負(fù)率，還是優(yōu)惠前的稅負(fù)率， 3、如果有以前年度虧損的話，是彌補(bǔ)以前年度虧損后實際交稅的稅負(fù)率，還是未彌補(bǔ)前的稅負(fù)率？ 4、企業(yè)所得稅稅負(fù)率是不是實際交稅金額/主營業(yè)務(wù)收入×100%？