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演示賬套

基童場企業(yè)是增值稅-般納稅人，2020年2月增值稅留抵3000元，3月發(fā)生下列業(yè)務:發(fā) (1)購入壁紙批，取得增值稅專用發(fā)票020000元增值2600元。這批壁紙50%用于裝飾職工食堂，50%用于零售，取得含稅收入1500000元。(2)購入書包10000個，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價的款0000元增值稅11700元。將其中500個贈送某共建小學，其余以每個20元的零售價格全部零售。(3)將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司發(fā)布廣告，收取含稅廣告位占用費40000元，該建筑取得于“營改增”之前，該商業(yè)企業(yè)對此項業(yè)務選擇簡易計稅方法計稅。(4)為B食品廠(增值稅一般納稅人)代銷橄欖油，取得零售收入77390元。和B食品廠結賬，支付B食品廠44690元(含稅)，取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結賬額5%的返還收入。(5)將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司，取得含稅收入4520元。(其他相關資料:上述相關增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在本月抵扣)要求:根據上述資料，回答下列問題

2020-10-18 09:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-10-18 09:35

你好需要計算，投好了發(fā)給你

齊紅老師解答 2020-10-18 10:45

1.業(yè)務1可以抵扣進項稅額是26000*50%=13000

齊紅老師解答 2020-10-18 10:45

業(yè)務2可以抵扣進項稅額是11700

齊紅老師解答 2020-10-18 10:47

2業(yè)務1和2銷項稅額的合計是 150000/1.13*13%+10000*20/1.13*13%=40265.49

齊紅老師解答 2020-10-18 10:49

3.當期可以抵扣進項稅額合計是 13000+11700+44690/1.13*13%*95%=29584.26

齊紅老師解答 2020-10-18 10:51

4.本期銷項稅額的計算 40265.49+40000/1.05*5%+77390/1.13*13%+4520/1.13*13%=51593.53

齊紅老師解答 2020-10-18 10:52

5.本月繳納增值稅的計算 51593.53-29584.26

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