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你好，就是因?yàn)槎惙ㄅc會(huì)計(jì)對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債規(guī)定的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生的暫時(shí)性差異從而形成的遞延所得稅資產(chǎn)，或遞延所得稅負(fù)債

2020-10-13

稅會(huì)存在差異的時(shí)候才使用的遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，在估計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

2022-07-08

您好，稅法和會(huì)計(jì)的差異，而產(chǎn)生的未來(lái)可抵扣稅額比如：企業(yè)對(duì)某項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，導(dǎo)致其賬面價(jià)值減少，而稅法規(guī)定減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除，使得計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，形成可抵扣暫時(shí)性差異。

2025-02-28

您好，形成可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)。形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅負(fù)債。

2020-08-20

您好，按稅法口徑計(jì)算的需要繳納企業(yè)所得稅，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅

2021-12-26

快賬用戶(hù)7695 追問(wèn) 2020-10-13 12:50

一般是什么時(shí)候才會(huì)有

就是年末這樣嗎？

齊紅老師解答 2020-10-13 12:57

是的，就是年末這樣

快賬用戶(hù)7695 追問(wèn) 2020-10-13 22:24

為啥年末會(huì)用到呀

齊紅老師解答 2020-10-13 22:32

實(shí)際工作中需要用到遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債分錄。一般是在進(jìn)行年度匯算清繳，將利潤(rùn)總額調(diào)整至應(yīng)納稅所得額時(shí)，有永久性差異和暫時(shí)性差異。對(duì)于暫時(shí)性差異，要*企業(yè)所得稅稅率提取遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。