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演示賬套

老師，什么情況下會(huì)用到遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)會(huì)計(jì)科目？

2025-02-28 20:44

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-02-28 20:45

您好，稅法和會(huì)計(jì)的差異，而產(chǎn)生的未來可抵扣稅額比如：企業(yè)對(duì)某項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，導(dǎo)致其賬面價(jià)值減少，而稅法規(guī)定減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除，使得計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，形成可抵扣暫時(shí)性差異。

快賬用戶3261 追問 2025-02-28 20:47

老師，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里是不是沒有以前年度損益調(diào)整和遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債這3個(gè)科目，小企業(yè)用的是不是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

齊紅老師解答 2025-02-28 20:49

您好，是的，一般小公司不用這幾個(gè)科目

2025-02-28

?你好如果是考試，當(dāng)題目給出，預(yù)計(jì)虧損能在未來年度被彌補(bǔ)，就可以這樣做。實(shí)務(wù)中，就比較難判斷了，多少有點(diǎn)主觀的因素。

2023-07-15

這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)，是要考慮資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，從而確定是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異的，對(duì)應(yīng)遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)；

2021-06-16

你好，就是因?yàn)槎惙ㄅc會(huì)計(jì)對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債規(guī)定的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生的暫時(shí)性差異從而形成的遞延所得稅資產(chǎn)，或遞延所得稅負(fù)債

2020-10-13

您好同學(xué)，一般是由于時(shí)間性差異，就是會(huì)計(jì)認(rèn)可的與稅務(wù)認(rèn)可的不同引起的，但是這個(gè)結(jié)果是一樣的，所以叫時(shí)間性差異

2020-08-11

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