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小規(guī)模納稅人增值稅申報表 本期免稅額 本期應(yīng)納稅額減征額怎么填

2020-10-13 07:56
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-10-13 08:03

同學你好 應(yīng)納稅額減征額,是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額. 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》: 五、納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費,應(yīng)按以下要求填報: 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄應(yīng)納稅額減征額. 當本期減征額小于或等于第19欄應(yīng)納稅額與第21欄簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額之和時,按本期減征額實際填寫. 當本期減征額大于第19欄應(yīng)納稅額與第21欄簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減. 小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄本期應(yīng)納稅額減征額. 當本期減征額小于或等于第10欄本期應(yīng)納稅額時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄本期應(yīng)納稅額時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減. 如果有出口銷售享受免稅優(yōu)惠的,就需要填寫在免稅貨物免稅貨物及勞務(wù)銷售額項目中,如果沒有就不用填.免稅企業(yè)只須報本季度營業(yè)收入填入第一大項計稅依據(jù)里的第三小項免稅貨物及勞務(wù)銷售額欄目里的本月發(fā)生數(shù)和累計數(shù)即可. 增值稅申報表第8項免稅貨物及勞務(wù)銷售額 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額. 一般貨物及勞務(wù)的本月數(shù) 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的小計中的銷售額數(shù).本年累計欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和. 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于分攤不得抵扣進項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復(fù)》(國稅函[1997]529號)規(guī)定,納稅人在計算不得抵扣進項稅額時,對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經(jīng)營非應(yīng)稅項目的營業(yè)收入額,不得進行不含稅收入的換算. 參照上述規(guī)定,免征增值稅銷售收入,不得進行不含稅收入的換算.由此,免征增值稅的增值稅申報表與利潤表收入填報是一致的.

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快賬用戶9558 追問 2020-10-13 08:25

小規(guī)模納稅人填報增值稅申報表，銷售額未超過30萬，應(yīng)納稅減征額是填不含稅金額×2%嗎

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齊紅老師 解答 2020-10-13 08:25

對的，然后免稅那里也要填寫免稅的金額

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快賬用戶9558 追問 2020-10-13 08:26

免稅是填不含稅銷售額×3%的數(shù)字？

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齊紅老師 解答 2020-10-13 08:27

免稅收入那里是填寫收入金額

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快賬用戶9558 追問 2020-10-13 08:28

本期免稅額，小微企業(yè)免稅額

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快賬用戶9558 追問 2020-10-13 08:30

本期免稅額＝不含稅銷售額×3%？

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齊紅老師 解答 2020-10-13 08:31

主表的免稅那里，不是和未達起征點在一起挨著嗎？我說的那個免稅銷售額那欄那里填寫收入，減免稅明細表填寫減免的2%

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快賬用戶9558 追問 2020-10-13 09:17

這個免稅銷售額

這個免稅銷售額
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快賬用戶9558 追問 2020-10-13 09:18

免稅銷售額是按照1%算的，但是免稅額是218811.88×3%算的，是自動填的，這個免稅額是不是填的有錯誤？

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齊紅老師 解答 2020-10-13 09:22

你的減免稅明細表還得填寫減免的2%，這個免稅額填寫1%的就行了

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快賬用戶9558 追問 2020-10-13 09:23

明細表是在本期發(fā)生額那里填2%的嗎

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齊紅老師 解答 2020-10-13 09:26

對的，這個就算不足30萬，你開票的也是先免了2%，你想想是不是

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快賬用戶9558 追問 2020-10-13 09:50

按1%填，會提示邏輯關(guān)系不符

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齊紅老師 解答 2020-10-13 10:00

那你按照3%填寫，那你的減免稅明細表就不用填寫了

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同學你好 應(yīng)納稅額減征額,是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額. 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》: 五、納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費,應(yīng)按以下要求填報: 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄應(yīng)納稅額減征額. 當本期減征額小于或等于第19欄應(yīng)納稅額與第21欄簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額之和時,按本期減征額實際填寫. 當本期減征額大于第19欄應(yīng)納稅額與第21欄簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減. 小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄本期應(yīng)納稅額減征額. 當本期減征額小于或等于第10欄本期應(yīng)納稅額時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄本期應(yīng)納稅額時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減. 如果有出口銷售享受免稅優(yōu)惠的,就需要填寫在免稅貨物免稅貨物及勞務(wù)銷售額項目中,如果沒有就不用填.免稅企業(yè)只須報本季度營業(yè)收入填入第一大項計稅依據(jù)里的第三小項免稅貨物及勞務(wù)銷售額欄目里的本月發(fā)生數(shù)和累計數(shù)即可. 增值稅申報表第8項免稅貨物及勞務(wù)銷售額 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額. 一般貨物及勞務(wù)的本月數(shù) 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的小計中的銷售額數(shù).本年累計欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和. 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于分攤不得抵扣進項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復(fù)》(國稅函[1997]529號)規(guī)定,納稅人在計算不得抵扣進項稅額時,對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經(jīng)營非應(yīng)稅項目的營業(yè)收入額,不得進行不含稅收入的換算. 參照上述規(guī)定,免征增值稅銷售收入,不得進行不含稅收入的換算.由此,免征增值稅的增值稅申報表與利潤表收入填報是一致的.
2020-10-13
不含稅銷售額就是收入金額 本期應(yīng)納稅額是自動出來的 減征額要有減征情況才填列的
2021-05-19
你好，應(yīng)納稅額就等于第一欄的乘以3%， 應(yīng)納稅減征額第一欄里面的1%的不含稅銷售額乘以2%。
2022-04-13
你好！這個你能截圖來看下嗎
2020-10-10
你好，應(yīng)納稅金額是第一行的數(shù)據(jù)乘以3% 應(yīng)納稅減征額是第一行的數(shù)據(jù)乘以2%。
2022-01-05
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